绩效考核中原始数据收集表(超全面的模板)
数 据 提 供 表 总经理 名称 数据值 提供人 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 对财务工作满意度评分《财务部部长上级满意度评分 表》 3 4 5 制度政策执行不力或违规情况（对管理副总考核） 总经理后备干部培养实际达成人数 总经理后备干部计划达成项数 6 （报表账目管理）相关报表账目出现数据错误或不及 时上报次数 7 （财务分析）相关财务分析报告未达上级要求或不及 时上报 8 若在税务审计中发现问题，由此依据给公司造成的影 响和损失（对财务部） 9 经销商开发达成率=实际开发个数/计划开发个数（针 对二三部） 10 实际达标经销商数÷[（年初经销商总数+年末经销商 总数）÷2]注：达标经销商标准由营销副总核定 （ 针对销售一二三部）（营销副总提供） 11 企业管理改善专案评分注：该项指标考核频率依据管 理改善专案的实施时间而定，评分标准参见《管理改 善专案评分表》 12 （对管理部）制度政策执行不力或违规情况次数 13 （对管理副总）制度政策执行不力或违规情况次数 14 发现销售各部门市场和片区出现窜货、价格管理混乱 、公司销售政策运用执行不规范等情况扣 营销副总 15 流程稽核合格率=管理流程稽核合格流程项目÷管理 流程稽核总项目 管理副总 管理副总 总经理和各 副总 总经理/生产 副总/营销副 总 数 据 提 供 表 财务部 名称 1 2 3 4 对行政人事部的服务投诉次数 本部门员工《Q12评分表》平均得分 财务部内部满意度评分（对财务部部长） 管理费用/百万片 制造费用/百万片（制造费用=生产人员人工成本+水 电费+设备维修费） 销售一部销售收入（季度） 销售二部销售收入（季度） 销售三部销售收入（季度） 销售一部计划销售收入（季度） 销售二部计划销售收入（季度） 销售三部计划销售收入（季度） 销售一部重点产品销售收入（季度）（中高档） 销售二部重点产品销售收入（季度）（中高档） 销售三部重点产品销售收入（季度）（中高档） 实际采购物资总额 预算采购物资总额=∑预算价格*实际采购量 （财务部）实际完成融资金额 （财务部）目标融资金额 实际、理论物耗比实际投入量÷理论耗用量（注：按 单项产品每万片消耗的各类原/辅料量核定（公司年 初确定） 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 实际生产成本---注：生产成本=原辅材料成本+直接 生产人员人工成本+制造费用 制造费用＝生产人员人工成本＋设备折旧成本+水电 费等 配送车费用+库房租金+人员工资（储运部） 帐实相符的产品项数（成品、原材料、五金） 盘点总项数（成品、原材料、五金） 期初赠品库存产品金额 期末赠品库存产品金额 工厂产值 新产品销售收入 资产收益率 权益乘数 实际利润 培训费用 质量不合格退库原材料金额 新产品开发实际费用 预算培训费用 实际行政后勤费用 数据值 提供人 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 设备技改费用（依据项目而定） （设备技改）预算费用 供应部期初应付帐款金额 供应部期末应付帐款金额 推广费用=促销费用（含TG、展示、宣传、赠品、临 时导购）＋终端活化费用+人员推广费用+广宣费用 （国内）推广品类销售收入 期初成品库产品金额 期末成品库产品金额 新品开发实际费用 新产品销售收入 实际外贸销售收入 47 销售费用＋推广费用=营销人员（含导购）工资、福 利、补贴＋差旅费＋招待费＋推广促销费用（含宣传 资料、赠品等）＋广告费用＋营销机构办公费）（外 贸） 48 49 50 销售费用＋推广费用（销售一部） 销售费用＋推广费用（销售二部） 销售费用＋推广费用（销售三部） 51 外贸老客户流失为 个（注：老客户指成交2单以上 的客户，半年未下单定义为流失客户（该指标为2、4 季度考核） 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 实际新成交外贸客户为 个（注：新客户以考核期 内成单客户计算） 外贸老客户个数 外贸渠道实际回款金额 外贸渠道应回款金额 销售一部办事处机构费用 销售二部办事处机构费用 销售三部办事处机构费用 期初平均流动资产（季度） 期末平均流动资产（季度） 财务费用 总体预算偏差的百分率（季度考核） 数 据 提 供 表 管理部 名称 1 对行政人事部的服务投诉次数 （各部门）对财务工作的投诉次数 2 公司《Q12评分表》平均得分 3 4 本部门员工《Q12评分表》平均得分 5 财务管理体系季度改进计划达成项数 6 财务管理体系季度改进计划总项数 7 组织新产品内部评审满意度得分并汇总 8 （对总经理）各中心副总与部长满意度调查平均分 9 （管理副总）分管部长满意度调查平均分 10 （生产副总）分管部长满意度调查平均分 11 （营销副总）分管部长满意度调查平均分 12 （对管理副总）半年管理改善计划达成项数 13 （对管理副总）半年管理改善计划数 14 营销中心管理改善计划达成项（半年） 15 营销中心管理改善计划总项数（半年） 16 （考核总经理）公司管理改善实际计划达成项数 17 （考核总经理）公司管理改善计划总项数 生产中心年度计划达成项 18 19 20 生产中心年度计划项目 信息系统正常运转率=系统正常运转时间÷总工作时 间间总工作时间 21 管理部季度公司管理改善实际计划项数 22 管理部季度公司管理改善实际计划达成项数 23 营销中心下属部门《Q12评分表》平均得分 24 管理中心下属部门《Q12评分表》平均得分 25 生产中心下属部门《Q12评分表》平均得分 26 5S合格率（生产部） 27 5S合格率（储运部） 28 5S合格率（设备部） 数据值 提供人 数 据 提 供 表 行政人 事部 名称 1 2 对行政人事部的服务投诉次数（统计各部门） 本部门员工《Q12评分表》平均得分 发生损失（包括人身和财产损失）的安全事故次数总 计 重大设备、人员安全事故（考核设备部）次数 库房发生重大安全事故次数 重大生产安全事故次数 分中心分部门发生重大安全事故次数（其它） （各部门）对财务工作的投诉次数 《培训满意度评分表》得分 考核期内离职关键岗位人员 公司主动辞退关键岗位（主管及以上）人员 公司期末在职关键岗位（主管及以上）人员 公司期初在职关键岗位（主管及以上）人员 期初生产在岗人员 期末生产在职人员 期末销售人员（不含导购） 期初销售人员（不含导购） 部门销售人员合格上岗人数 部门销售人员定编人数 重大劳资纠纷次数 招聘计划实行中实际到岗人员 计划招聘人员 公司期初组织人数 公司期末组织人数 推荐人数（推荐到各部门面试） 试用期人数 考核期内离职人数（半年期考核） 公司主动辞退人数（半年期考核） 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 数据值 提供人 数 据 提 供 表 名称 生产部 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 新产品内部评审满意度得分 本部门员工《Q12评分表》平均得分 3 4 5 对财务部的工作的投诉次数 内部质量争议投诉次数（对质量部） 6 计划产量 7 实际产量（件）、（万片） 8 11 退货品处理以后的入库量 设备维修缺件、不及时或效果不佳的投诉 设备大修、技改效果，新到设备验收评分（生产部负 责组织，质量部参与） 因设备故障导致停机时间 12 设备计划开机时间 13 15 实际设备运转时间 发生原/辅料、成品供应不及时、卸货不及时等顾客 投诉（考核储运部） 生产安全事故 16 单机单班产量=生产总片数÷总开机台、班数 17 原辅材料质量导致停产台时 18 原辅料断货原因导致停产台时 19 完好设备台数（生产部组织验收小组检查） 20 设备总台数 9 10 14 数据值 提供人 数据值 提供人 数 据 提 供 表 销售部 名称 1 2 3 对行政人事部的服务投诉次数 对财务部的工作的投诉次数 本部门员工《Q12评分表》平均得分 4 产品因制造过程造成的质量投诉发生次数 5 市场部对销售服务支持不力的投诉次数 6 经销商（含商超）质量投诉次数（考核生产部/质量 部） 7 发生原/辅料、成品供应不及时、卸货不及时等顾客 投诉（考核储运部） 8 总发货批次 9 货运不合格产品批次（货运不合格产品指多发、少发 、发错目的地、到货破损、丢失等情况 10 产品开发成功率=上市6个月的销量大于基本销量的产 品品类÷上市6个月的产品品类 注：6个月为正常情况下应该达到的产品成长期，基 本销量为上市方案中确定 11 赠品需求满足率=满足的赠品需求÷所有赠品需求 注：此处需求指每月赠品需求计划内的需求 12 按时出货批次/出货计划总批次（按时出货指依据《 周预定出货计划表》的出货时间提前一天或延迟两天 以内的） 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 销售一部实际完成样板市场数 销售一部计划实际完成样板市场数 销售二部实际完成样板市场数 销售二部计划实际完成样板市场数 销售三部实际完成样板市场数 销售三部计划实际完成样板市场数 销售一部销量（20--30支单品） 销售二部销量（20--30支单品） 销售三部销量（20--30支单品） 销售一部计划销量（20--30支单品） 销售二部计划销量（20--30支单品） 销售三部计划销量（20--30支单品） 数 据 提 供 表 质量部 名称 数据值 提供人 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 3 对财务部的工作的投诉次数 本部门员工《Q12评分表》平均得分 4 ISO管理纠正预防措施达成项数 5 8 ISO管理纠正预防措施总项数 万元产值质量损失成本注：质量损失成本=质量内部 损失成本+质量外部损失成本 百万片抽检不合格产品数为 PPM注：以成品抽检实 际不合格片数为准 机台一等品率（分AB班，上下车间） 9 质量部培训满意度评分 10 ∑总的进货的原、辅材料批次（月度） 11 ∑检验合格的原、辅材料批次（月度） 12 质量达成分值（机台过程质量监督检查综合得分，包 括半成品抽查、包装质量等质量指标得分加权，按照 《机台质量综合评估管理办法》执行） 13 ISO外审结果 6 7 数 据 提 供 表 市场部 名称 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 本部门员工《Q12评分表》平均得分 数据值 提供人 3 4 5 对财务部的工作的投诉次数 消费者抱怨在5个工作日内未解决的次数 8 消费者抱怨造成重大事故 广告公司 调查消费者不提示情况的提及率（年度 考核） 考核期内推出新产品的终端顾客满意度调查得分注： 操作方式可采取抽样调查 消费者质量投诉次数（考核生产部/质量部） 9 终端广告完好布点数÷终端数 6 7 数 据 提 供 表 名称 储运部 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 本部门员工《Q12评分表》平均得分 3 4 对财务部的工作的投诉次数 发生车辆交通事故造成的损失 5 总产量 数据值 提供人 6 销售一部实际发出量 7 销售二部实际发出量 8 销售三部实际发出量 9 销售一部定单量 10 销售二部定单量 11 销售三部定单量 数 据 提 供 表 名称 供应部 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 本部门员工《Q12评分表》平均得分 3 4 对财务部的工作的投诉次数 实际开发供应商个数 5 计划开发供应商个数 数据值 提供人 6 考核合格供应商个数 7 供应商总个数 数 据 提 供 表 研发部 名称 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 本部门员工《Q12评分表》平均得分 3 对财务部的工作的投诉次数 4 新产品内部评审满意度得分 数据值 提供人 5 计划开发新产品总数 6 ∑开发计划天数 7 ∑开发实际天数 数 据 提 供 表 外贸部 名称 1 对行政人事部的服务投诉次数 2 本部门员工《Q12评分表》平均得分 3 对财务部的工作的投诉次数 单据（报关、客户清关、银行交单、核销退税等）失 4 误造成经济损失 数据值 提供人
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黑龙江某集团公司母子公司管理制度
黑龙江辰能集团公司母子公司管理制度 一、总则 第一条 为确立母子公司的出资关系，建立资本联结纽带，规范母子公司的权利、 义务关系，充分发挥集团的整体优势，根据《中华人民共和国公司法》、 国家体改委《关于企业集团建立母子公司体制的指导意见》（体改生 [1998]27 号）、《黑龙江辰能集团章程》，并结合公司实际情况，特 制定本管理制度。 第二条 本制度所指集团公司为黑龙江辰能集团公司，为辰能集团的母公司，集 团公司本部为不含事业部的集团公司职能机构简称，子公司为集团公司 全资子公司和控股子公司。母公司单独投资设立的公司为其全资子公司， 母公司持有 50%以上股权，或持有股权虽不足 50%但拥有实际控制权 的公司为其控股子公司。 第三条 集团公司内设电力事业部，作为集团公司电力主业的利润责任主体。 二、母子公司权限划分 第四条 母公司是向子公司、参股公司出资并行使出资人（股东）职能，具有资 本运营和投资决策等多种功能的公司制企业。母公司是集团的战略规划 中心、投资管理中心、资本运营中心、人力资源中心和财务管理中心。 第五条 母公司的主要职能是：依照法定程序和集团章程，组织制定和实施集团 公司的长远规划和发展战略；开展投融资、资产重组等资本运营活动； 决定集团内的重大事项；推进成员企业的产权结构及组织结构调整；协 调成员企业之间的关系；编制集团的合并会计、统计报表；统一管理集 团的名称、商标、商誉等无形资产；建立集团的营运网络和信息网络； 有利于形成集团整体经营优势的其他职能。 第六条 子公司作为经营与利润中心，享有自主经营权。 第七条 母公司、子公司都是依法设立的公司制企业法人，各自享有独立的法人 财产权，独立行使民事权利，承担民事责任。 第八条 母公司作为战略规划中心，各子公司的发展战略与规划、年度经营计划 应服从母公司制定的集团整体发展战略与规划。 第九条 母公司作为资本运营中心，各子公司的投融资行为应符合《黑龙江辰能 集团公司投资管理制度》的有关规定。 第十条 母公司作为财务中心，制定统一、完整的会计核算制度和财务管理制度， 决定集团内部母子公司间利益分配格局，统一财务审计监督。各子公司 的财务管理应符合《黑龙江辰能集团公司财务管理制度》的有关规定。 第十一条 母公司作为人力资源中心，主要通过产权关系行使重要人事管理职 能，依照股权比例派遣董事、监事，依照聘用、考查、党政联席会审批 等有关程序推荐子公司总经理、副总经理、财务主管等高级管理人员的 人选。母公司可以培养集团后备力量为目的，决定部分集团员工在集团 内任职轮换及升迁。 第十二条 全资子公司的总经理由母公司组织人事部考查，母公司总经理任免， 副总经理、三总师由子公司总经理提名，母公司组织人事部考查，母公 司总经理批准；控股子公司总经理由母公司推荐，组织人事部考查，子 公司董事会聘任，副总经理、三总师由子公司总经理提名，母公司组织 人事部考查，子公司董事会批准，母公司组织人事部备案。 第十三条 分配。全资子公司的税后利润应全额上缴母公司；控股子公司的税 后利润分配由子公司提出利润分配预案，母公司外派董事在子公司董 事会行使表决权。 第十四条 集团公司本部与事业部分别行使以下管理权限： 战略规划与投资决策权限：事业部战略规划和年度经营计划应服从 集团公司发展战略规划要求；投资行为应符合《黑龙江辰能集团公司 投资管理制度》的有关规定。 主要核心经营管理人员的任免：事业部部长由集团公司组织人事部 考查，总经理任免；副部长由事业部部长提名，集团公司总经理批准； 事业部内部主要管理人员由事业部部长任免。事业部内部所有人员人 事管理由集团公司组织人事部统一管理。 财务核算与经营管理职能：事业部设立财务岗位，接受事业部部长 的领导，进行财务常规性业务工作，但应接受集团公司财务审计部的 业务指导，对事业部实行单独核算。 利润分配：事业部利润全额上缴。 三、监督、考核与奖惩 第十五条 母公司作为出资人（股东），有权了解、监督子公司投资和经营情 况。 第十六条 子公司按照《黑龙江辰能集团公司财务管理制度》的有关规定定期 通过母公司经营管理部向母公司财务审计部报送财务报表，接受母 公司财务检查和业务指导。 第十七条 子公司应按照《黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度》的有关规 定，接受母公司的审计。 第十八条 母公司每年年初通过子公司董事会与各子公司经营班子签订经营及 管理业绩指标合同，年底据此考核，按照指标完成情况，给予相应 的奖励与惩罚。 第十九条 事业部应按照《黑龙江辰能集团公司财务管理制度》的有关规定定 期通过集团公司经营管理部向集团公司财务审计部报送财务报表， 接受集团公司财务检查和业务指导；同时，应按照《黑龙江辰能集 团公司内部审计管理制度》的有关规定，接受集团公司审计；事业 部部长接受集团公司考核。 四、附则 第二十条 第二十一条 本管理制度由集团公司集团办公室负责解释。 本管理制度自集团公司董事会通过，董事长签发之日起正式生效、 实施。
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黑龙江某集团公司投资管理制度
黑龙江辰能集团公司投资管理制度 一、总则 第一条 按照建立现代企业制度的要求，为保证股东利益，促进投资决策的科 学化和民主化，根据《黑龙江辰能集团章程》制定本制度。 第二条 投资管理旨在通过规范集团公司的投资行为，建立有效的投资风险防 范机制，强化对投资活动的管理，将投资决策建立在科学的基础之上 努力实现投资结构最优化和综合效益最大化。 第三条 投资管理是指集团公司对本部及全资子公司、控股子公司、参股公司 事业部的投资行为从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的管 理。 第四条 投资管理遵循保护投资者权益，放开经营权的基本方针，并坚持管理 和服务相结合、过程介入和信息共享相结合的原则，最大限度地促进 企业投资行为健康发展。 第五条 项目管理是投资管理的主要形式，论证、审核、监控是投资管理的主要 内容。 第六条 战略决策委员会是集团公司的非常设机构，其组成人员由公司董事会聘 任，战略决策委员会在董事会授权范围内对集团公司投资项目具有一 票否决权。 第七条 集团公司设投资管理部，投资管理部是集团公司实施投资管理的职能 部门，其主要职责是：参与制定集团公司长期产业发展规划；主持制 定年度投资计划；集团公司本部投资项目的策划、论证与监管；负责 子公司和事业部的投资项目的审查、登记和监管。 二、投资 第八条 依据企业会计准则，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其 他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资分为短 期投资和长期投资。长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。例 如：对外借款、股权、债券、商业票据、期货、委托理财、基金等。 第九条 集团公司及子公司、参股公司、事业部应各自制定产业发展中长期战 略规划和年度投资计划。子公司、事业部年度投资计划应依照相关管 1 理流程制定（《年度投资计划流程》），并报集团公司经营管理部转 呈投资管理部备案。 第十条 投资应坚持以战略为宗旨，以市场为导向，以效益为中心，以集团品 牌为标志，逐步形成主业突出、行业特点鲜明的产业体系。 第十一条 投资应符合国家、地区产业政策，以及集团公司中长期战略发展规划。 第十二条 投资应经过可行性论证，可行性论证的内容包括国家产业政策分析、 行业发展状况分析、战略与效益分析、程序分析、技术与管理分析、 法律分析、风险分析及其它方面的分析。集团公司本部投资可行性论 证主要由投资管理部负责，子公司及事业部投资可行性论证主要由投 资单位组织进行，集团公司投资管理部关键过程介入，代表集团公司 收集相关信息并在集团公司内部审核程序中发表意见。可行性论证力 求全面、真实、准确及可行。 第十三条 非投资类子公司对外投资总规模不得超过其净资产的 50%。 第十四条 集团公司逐步建立、完善和管理集团内部投资信息网络系统，集团内 逐步实现国家政策动向、市场动态、项目合作等信息的共享。 2 三、审核 第十五条 按照投资项目下管一级和公司治理的原则，集团公司只直接受理所属 一级全资子公司、事业部的投资申报。其它企业的投资项目均按照规 定程序，由集团公司外派董事依据集团公司审核意见在其董事会行使 表决权。各子公司、事业部涉及重大商机和商秘的投资项目可由集团 公司外派董事直接报送集团公司总经理，由集团公司总经理确认在集 团公司内部对该类项目的审核或备案管理的流转程序。 第十六条 集团公司内部的投资管理实行审核制和备案制相结合的方式。实行审 核制的投资项目包括： 1.子公司和事业部年度投资计划以外的项目； 2.全资子公司、事业部单项投资额度在 200 万元人民币（含 200 万元）以上的项目； 3.控股子公司单项投资额度在 500 万元人民币（含 500 万元）以 上的项目； 4.子公司、事业部的所有境外投资与合作项目（包括办事机构）； 5.集团公司本部直接投资的项目。 3 上述范围以外的投资项目实行备案制。 第十七条 依据集团章程及集团公司董事会工作细则，在总经理审核权限范围 以内的投资项目的审核流程为部门初审、总经理审核并签署意见后实 施；在总经理审核权限范围以外的投资项目经部门初审后，由总经理 签署意见后上报集团公司战略决策委员会或集团公司董事会审核、董 事长签署意见后实施。 第十八条 集团公司的投资审核原则： 1、符合国家、地区产业政策以及集团公司的长期战略发展规划； 2、经济效益良好； 3、严格遵守集团公司投资决策程序； 4、上报资料齐全、真实、可靠； 5、法律手续完善； 6、与企业投资能力相适应； 7、资金、技术、人才、原材料有保证。 第十九条 按本制度应上报审核的项目，由投资单位在未签订任何具有法律效力 的合同、协议等法律文件且未发生任何实际投资行为之前，备齐以下 4 资料，全资子公司、事业部经集团公司经营管理部直接上报集团公司 投资管理部，控股子公司、参股公司由外派董事通过经营管理部上报 集团公司投资管理部： 1、 项目投资申请报告或建议书； 2、 投资企业对投资项目的投资决定或决议； 3、 项目可行性研究报告； 4、 有关合同（协议）草案； 5、 资金来源及被投资企业的资产负债情况； 6、 有关合作单位的资信情况； 7、 政府的有关许可文件； 8、 项目负责人的资格及能力等。 第二十条 集团公司投资管理部在收到总经理审核权限范围以内的项目报批的 全部资料后，应组织战略发展部、财务审计部、经营管理部对该项目 进行初审，并形成项目初审意见。对初审予以否决的项目，在征求集 团公司主管领导同意后，由投资管理部将初审意见书面返回申报单位 并将项目资料纳入项目库管理。申报单位对初审意见有异议的，可申 5 请复查一次。 第二十一条 集团公司投资管理部在收到总经理审核权限范围以外的项目所报批 的全部资料后，应组织战略发展部、财务审计部、经营管理部、专 家库中的有关专家对该项目进行初审，并提出初审意见。对初审予 以否决的项目，在征求集团公司总经理同意后，由投资管理部将初 审意见书面返回申报单位，项目资料入项目库。 第二十二条 经初审认为可行的在总经理审核权限范围以内的投资项目，投资 管理部在征求主管领导及专家库中的有关专家意见，形成项目投资意 见，上报总经理审核。审核通过的投资项目，审核单位立项，投资管 理部将项目资料进入项目库；审核未通过的投资项目，通知项目申报 单位，并将项目资料入项目库。 第二十三条 经初审认为可行的在总经理职权审定范围以外的投资项目，投资 管理部在征求有关专家及总经理意见后，形成投资意见，由投资管理 部提出召集集团公司战略决策委员会或董事会召开投资审议会的建议 投资审议会的内容是：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案 6 对项目的疑点、隐患提出质询；评价项目执行人的资格及能力等；提 出项目最终决议。 第二十四条 董事长根据投资审议会的决议，签署相关文件。审核通过的 投资 项目，审核单位立项，集团公司投资管理部将项目资料纳入项目库管 理；审核未通过的投资项目，通知项目申请人，投资管理部将项目资 料入项目库。 第二十五条 投资管理部根据审核意见，下达书面批复文件。一般情况下，在 收到投资申报单位的上报申请后，应在十五个工作日以内完成项目的 审查与批复。 第二十六条 凡属于备案的项目，由投资单位在项目实施后十五个工作日内向 集团公司经营管理部提交备案材料，包括《商业计划书》、《可行性 分析报告》、《投资分析报告》、合同、章程等，经营管理部将备案 资料转交投资管理部存档一份。 四、监控 第二十七条 集团内的项目投资管理实行投资、经营和监管相结合的原则。投 7 资单位对投资项目按照项目管理方式指定项目负责人，做到责、权、 利相对等，确保项目按计划实施。 第二十八条 投资单位在项目正式立项并确定项目负责人后，应再确定一名项 目监督人，由项目负责人与投资单位投资项目主管领导签订项目责任 合同书，项目负责人负直接责任。人员的确定采用投资单位指定项目 负责人、审核单位指定项目监督人的原则。 第二十九条 集团公司本部投资项目的项目监督人由投资管理部的人员担任。 项目监督人的主要职责是：对项目全过程实行跟踪监管；督促项目负 责人加强项目运作管理和资金财务管理；及时发现和向有关领导汇报 项目实施过程中出现的问题，并提出解决的办法和建议。 第三十条 项目负责人应定期将项目进展情况向主管领导和项目监督人做出书 面汇报（子公司及事业部的项目汇报资料送达集团公司经营管理部备 案，由其转呈投资管理部的项目监督人），并接受集团公司的审计。 第三十一条 集团公司经营管理部对子公司及事业部的重大投资项目进行跟踪 检查，帮助解决各种实际问题，协调各方面的关系。 8 五、责任 第三十二条 集团公司外派董事应按照集团公司的审核意见，对投资项目决策 表态，不得个人自行表态。对投资项目存在问题故意隐瞒不报的，一 经发现，集团公司将追究该董事的行政责任，造成重大损失的，要追 究法律责任。 第三十三条 对投资项目因管理不善或用人不当致使企业资产流失、企业严重 亏损或造成其它严重后果的，要追究相关责任人的责任；对投资项目 因决策失误或审查、把关不严，造成经济损失的，也应追究相关责任 人的责任。 第三十四条 对投资项目的主管领导、负责人、监督人或其它工作人员违反本 规定、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊造成严重损失的要追究相关人 员的行政及法律责任。集团公司每年至少进行一次投资项目的审计监 察工作。 第三十五条 集团公司把子公司及事业部贯彻执行本办法的情况作为对业务单 位负责人及产权代表年度考核内容之一。 9 六、其它 第三十六条 本制度适用于集团公司本部、全资子公司及事业部，其它企业可 参照执行。 第三十七条 本制度由集团公司投资管理部负责解释。 第三十八条 本制度由集团公司董事会审议通过、董事长签署后生效，自下发 之日起执行。 10
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某集团公司投资收益管理制度
黑龙江辰能集团公司投资收益管理制度 第一条 为了加强集团公司对投资收益的管理，规范投资企业利润分配行为， 特制定本管理制度。 第二条 本制度所指的投资企业是指集团公司全资子公司、控股子公司和参股 公司；投资收益管理是指集团公司以投资者的身份决定或参与上述投 资企业的利润分配，并依据最终的分配决策收缴利润和进行相关的帐 务处理。 第三条 投资收益管理应遵循下列原则 1．合法性原则：集团公司应依据《公司法》、《黑龙江辰能集团章 程》行使对投资企业的投资收益权； 2．规范性原则：一、利润分配方案的制定应符合投资企业的决策程序 ； 二、集团公司通过外派董事行使股东的投资收益权；三、集团公司的 外派董事，在参与投资企业的利润分配决策中应遵循集团公司的决策 意向，保证集团公司的合法权益； 3．集团利益最大化原则：对投资企业的投资收益管理应以实现集团利 益最大化为目标，并与集团公司的总体发展战略一致。 第四条 集团公司对投资企业投资收益的管理办法，按集团公司在投资企业的 持股比例确定： 1．全资子公司的利润全额上交。该子公司如需追加投资，由集团公司 决定； 2．控股子公司利润分配预案由子公司提出，经过子公司综合部门由集 团公司经营管理部会同财务审计部讨论并形成决策意向，上报集团公 司总经理同意后由外派董事在股东会上行使表决权； 3．参股公司的利润分配方案预案由参股公司提出，并由参股公司董事 会或股东会通过。集团公司外派董事应在方案通过前将预案提交集团 公司，由集团公司经营管理部会同财务审计部讨论并形成决策意向， 上报集团公司总经理同意后由外派董事在股东会上行使表决权，外派 董事应主动了解其他股东的意图，报告集团公司总经理，并按集团公 司的决策意向，主动与有关股东协商，力争最大限度地维护集团公司 的投资收益。 第五条 集团公司对投资企业投资收益管理的职责分工： 1．集团公司对投资企业利润分配方案的最终决策权在集团公司 总经理。 2．对全资子公司、控股子公司和参股公司利润分配的过程管理以经营 管理部为主，财务审计部配合。 3．在控股子公司、参股公司董事会或股东会表决当年利润分配方案之 前，被投资企业应提前 15 天向集团公司报送分配预案；集团公司对分 配预案出具意见后，由外派董事按集团公司的意见在子公司董事会或 股东会上行使表决权。 第六条 本制度由经营管理部负责解释。 第七条 本管理制度自集团公司董事会通过,签发之日起正式生效、实施。
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某集团公司运营监控管理制度
黑龙江辰能集团公司运营监控管理制度 第一条 为了使集团公司本部能够动态地了解和掌握各全资子公司、控股子公 司（两者以下简称子公司）、参股公司、事业部的经济运行状况，及 时发现存在问题，提出对各子公司、参股公司、事业部经济运行的对 策和建议，特制定本管理制度。 第二条 运行监控应遵循制度化、规范化和科学化的基本原则。 第三条 集团公司本部运营监控包括经济运行分析、报审报告管理和审计监督 三个方面 （一）经济运行分析 1．经济运行分析的内容。经济运行分析包括对集团公司本部及各子公 司、参股公司、事业部经济数据的分析和对各子公司、参股公司、事 业部重点工作完成情况的分析。 2．经济运行分析的组织及分工 （1）经济运行分析中的经济数据分析，包括综合分析、财务分析、资 产分析及投资分析四个部分，由集团公司相关部门按职责分工分别进 行，具体分工是： 战略发展部负责综合分析，具体包括行业发展分析、集团总体发展战略态 势分析； 财务审计部负责财务分析，具体包括现金流量分析、损益分析，权益分析 、 获利能力分析、偿债能力分析、安全性分析； 经营管理部负责资产分析，具体包括项目运行监控分析、资产变动情况分 析、资产质量分析； 投资管理部负责投资分析，具体包括投资量分析、项目前期的进度分析、 项目可行性分析。 在各部门分析的基础上，由经营管理部牵头进行协调，出具分析 报告标准格式，汇总撰写季度和半年经济运行分析报告报集团公司主 管领导，主管领导审阅后送集团公司总经理办公会；年度经济运行分 析报告经主要领导审阅后分送集团公司总经理办公会，并根据总经理 办公会的意见向相关业务经营单位反馈。 （2）由投资管理部牵头，每季度对各子公司、参股公司、事业部执行 重点工作情况进行跟踪分析，并形成分析报告报集团公司主管领导。 （二）报审报告管理 各子公司、参股公司、事业部的报审报告内容包括： 董事会及股东会议案、决议、经理办公会决议 重大经营决策（投资、融资、产权变动） 预决算预案、草案 规划和计划 内部重大结构调整方案 阶段性工作总结和分析 重要人事变动 由集团公司经营管理部收集汇总各子公司、参股公司、事业部 的报审报告，每半年将报审报告的目录分送各职能部门，各职能部门 对分管的内容进行分析，分析报告送经营管理部。由经营管理部对各 职能部门的分析报告进行综合分析，并形成综合分析报告，综合分析 报告报总经理办公会。 （三）审计监督 1．审计监督的内容包括：对各子公司、参股公司、事业部进行财务审 计、经营审计、决算审计、专项审计。 2．审计监督由集团公司财务审计部牵头，经营管理部协办，每年年初 由财务审计部制定各项审计计划。对每项审计事项编写审计报告，每 年编写年度审计情况报告，并报集团公司总经理办公会和董事会。 第四条 本制度由集团公司经营管理部负责解释。 第五条 本管理制度自集团公司董事会通过，董事长签发之日起正式生效、实施。
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某集团公司重大决策制度
黑龙江辰能集团公司重大决策制度 第一条 本制度所称重大决策的范围是：集团公司本部、事业部的重大决策及 以股东身份对子公司、参股公司行使的重大决策权。 （一）集团公司本部的重大决策主要内容为：金额超过 1000 万元人 民币（含 1000 万元）的投资及担保。须经集团公司董事会批准。 （二）对事业部行使重大决策权的主要内容包括以下三方面： 1． 事业部的重大投融资决策。事业部所有的境外投资及合作项目 、 单项投资金额 1000 万元人民币以上的项目，项目经既定程序上报 集团公司董事会决定。 2． 事业部管辖电厂重大产权变动。电力事业部追求大电厂控股权 的产权变更方案、参股大电厂股权结构调整方案上报集团公司董事 会决定。 （三）对子公司行使重大决策权的主要内容包括以下五个方面： 1．子公司产权变动。其中，各子公司管理层收购、员工持股计划、员 工退休金计划等应经集团公司审阅并按法定程序实施；全资子公司的 兼并、分立、破产、歇业、股权变动需经集团公司批准并在集团公司 本部的直接领导下实施；控股子公司、参股公司的股权变动，在子公 司按法定程序决策前，集团公司外派董事应事先向集团公司报告，并 按集团公司董事会的决定在子公司董事会上行使表决权。 2．子公司重大的投资决策。子公司的境外投资与合作项目、全资及控 股子公司投资金额 1000 万元人民币以上的项目、年度投资计划以外 的项目属于重大投资范围。以上项目，凡属全资子公司都须经集团公 司董事会批准；控股子公司、参股公司，由集团公司外派的董事事先 向本部报告，并按集团公司董事会的决定在子公司董事会上行使表决 权。 3．子公司经营方式的变更。全资子公司转制为承包经营或实行委托经 营，应经集团公司董事会批准。 4．对子公司的融资管理。子公司对其它企业的举债担保应在集团公司 同意的范围内进行。全资子公司对集团公司以外的企业进行担保，单 项金额超过 500 万元人民币应经集团公司董事会批准；控股子公司、 参股公司对集团公司以外的企业进行担保，单项金额超过 500 万元人 民币应由集团公司外派董事事先向本部报告，并按集团公司董事会的 决定在子公司法定决策机构上行使表决权。 5．子公司重大福利性的支出。子公司重大福利性支出等重大敏感问题 应在集团公司同意的范围内进行。 第二条 实施重大投资决策的主导思想是：投资方向合理、投资规模适当、投 资结果有效。 第三条 实施重大决策的原则是民主化、科学化和规范化。 （一）民主化。凡属重大决策，在决议前应让参与决策人员充分了解情况， 充分发表意见。决议时应经董事会集体讨论并得到半数以上同意才能 做出决定。在董事会休会期间，经董事会授权，可由董事长召集相关 董事先行决议，但应由下次董事会追认。 （二）科学化。凡列入重大决策范围的问题，在提交董事会讨论前，属集团 公司本部直接决策的事项都应指定有关部门或战略决策委员会进行可 行性分析并提交研究报告；凡属子公司的重大决策事项，集团公司本 部也应审查其可行性研究报告，特别重大的问题应事先经过专家的论 证。 （三）规范化。规范化是实行民主化、科学化的保证。所有重大决策应遵守 国家有关的规定依法进行；内部应以规范决策程序，并严格遵循。 第四条．重大决策的流程 依据集团章程及董事会工作细则，在董事会审核权限以内的投资项目 由集团公司投资管理部牵头，会同战略发展部、经营管理部、财务审 计部以及专家库中的有关专家出具初审意见，形成项目初审意见。对 初审予以否决的项目，在征求集团公司总经理同意后，由投资管理部 将初审意见书面返回申报单位，并将项目资料纳入项目库管理。初审 认为可行的项目，投资管理部将项目投资意见会同相关资料文件上报 总经理办公会审核，再上报集团公司战略决策委员会或集团公司董事 会审定、董事长签署决策意见后执行。审核通过的投资项目，出资单 位开始立项，集团公司投资管理部将项目资料纳入项目库管理；审核 未通过的投资项目，通知项目申请人，投资管理部将项目资料入项目 库。 第五条．重大决策的责任 （一）董事会对决议事项的全过程承担责任。包括决策是否正确，实施是否 有力以及最终结果是否达到预期目标等。董事会成员对本人在决策过 程中所持态度承担责任，重大决策决议过程均应有详细记录。 （二）战略决策委员会及其他专门机构的职责是对提请董事会决议的重大决 策事项提前组织可行性研究，为董事会决议提供分析依据，战略决策 委员会以其论证的科学性、正确性对董事会承担责任。 （三）集团公司本部相关部门是重大决策的执行机构，其职责是准确实施董 事会的决议事项，报告实施进展情况，协调实施过程中的矛盾。 第五条 集团公司监事会对重大决策程序的合法性实行遵循审计，对决策的实 施过程进行监督，对决策的结果负责评审并做出结论。 第六条 本制度由集团公司投资管理部负责解释。 第七条 本管理制度自集团公司董事会通过，董事长签发之日起正式生效、实施。
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香港企业集团管理制度研究
香港企业集团管理制度研究 内容提要本文针对深训企业集团存在的问题，侧重研究了香港企业集团中具有 代表性的管理体制、管理架构、集权与分权相结合的管理形态的特点及所处的 背景，并着重分析了较新的全面稽核管理制度和颇有特色的考评制度，为加强 深圳企业集团的管理提供了可供借鉴的经验及其操作性的措施。 关键词 香港，企业集团，管理制度，稽核 企业集团是一系列法人企业的联合体，它通过集团公司或者总公司（即母公 司）以资产或其它方式为纽带对其它企业（即子公司）实行统一的经营管理， 以合理配置资源，取得规模效益。深圳特区的企业集团已得到迅速的发展，其 中不乏经营管理上的成功者，但也存在着许多问题。目前尤为突出的是：国有 资产流失，集团效益不显著，企业发展失衡、失控等等。其主要原因是：经济 体制的弊端造成责权利三者比例失调；管理制度不健全，总公司对下属公司的 控制和监督失灵。如何克服这二个缺憾从而达到我们的目标——既要严格国有 资产的管理，又要激发企业更大的活力，创造更高的效益？治本的办法无非是 二条：一是深化体制改革，使责权利在从政府主管部门到企业的各个层次上统 一起来；二是健全企业集团的管理制度，堵住漏洞，加强监控。目前，国家体 改委和深圳体改委都提出了今年深化改革的具体任务，以解决责权利统一的问 题，在这样的大气候下，健全企业集团的管理制度，成了一项紧迫而又实际的 工作。 显然，研究借鉴国际上企业集团管理的成功经验是必不可少的。香港作为一个 现代化的国际城市，企业集团在其中占有举足轻重的地位。由于业务拓展、多 元化经营、跨国经营，以及为树立企业形象，提高知名度而形成的企业集团为 我们提供了许多有益的经验，很有借鉴价值。1991 年笔者曾随深圳市政府“企 业集团管理”课题组对香港的一些有代表性的企业集团如九龙仓、香港电讯、 招商局、达成等 8 家集团进行了调研，获得了许多第一手资料。此次调研与此 后的研究形成了本文的基础。本文将针对深圳企业集团存在的问题分 5 个方面 来探讨香港企业集团中集团公司或者母公司对下属企业（香港 称“附属企 业”）的管理与控制体系。 一、管理体制能保证自上而下的有效领导由于产权关系明确，与我们企业集团 相类似的管理体制在香港的合同中就保证了自上而下的有效领导。这种领导一 般透过一个核心企业进行。该核心企业或者是一控股公司，本身只有管理功能 而无具体业务，如香港电讯、南顺（香港）有限公司等；或者是除管理整个集 团外，尚经营具体业务的有限公司，如招商局轮船有限公司，达成集团的达成 有限 公司等。这个核心企业相当于我国的集团公司或总公司，即总部。总部下属公 司中的全资子公司与合资控股公司均为有限责任公司。董事会制是集团自上而 下领导的组织保证。普遍的作法是，下属全资的董事会由总公司的董事会决定 人选，主要的下属公司的董事长或总经理由总公司选派所信任的人担任。规模 较小的集团或集团中特别重要的子公司则由总公司董事长亲自出马担任董事长 （如 Paul ＆ Thomson 控股公司的董事会 6 个成员同时也担任其 3 个下属公司 的董事，成为一套人马，4 个董事会）。在创立下属合资公司时，即使是由自 己控股，总公司也十分注意选择合作伙伴，以避免在人事或其它决策上发生尖 锐矛盾，为协商解决问题铺平道路，这样总公司的经营与发展计划就能顺利落 实。值得注意的是，总公司的董事长是大股东或大股东的代表，如香港电讯的 董事长即由其大股东——英国大东电报局选定。他能决定其他的董事人选，如 公司主要领导人和社会 贤达等，上市公司还须有公众股东代表作为独立董事。这样组成的利益共同体 有利于总公司有关整个集团的重大决策。 二、高效灵活的管理架构 香港的企业集团中，管理层职责分明，但组织结构却不拘一格。无论组织结构 如何，均以利于公司的经营管理为基准，显示了很大的灵活性。从被调研的企 业看，大致可分为下面二个类型：1．决策高层浓缩型。以九龙仓为例，九龙仓 是一个庞大的集团，经营的业务有地产、码头、运输、酒店业等，但它有一个 精干的管理核心——总部的董事会，共有 5 人，除董事长外的其它 4 人，每人 除分管职能上的一环如战略规划、财务、企业发展外，还须分管一摊业务，该 摊业务可能包含了若干公司。如主管企业发展部的董事除了负责整个集团的新 的发展计划外，还要负责所有的建筑项目管理。从标准的管理架构的眼光来看， 似乎这里已将管理职能部门与事业部混在一起了。这种架构的好处是管理层次 少，能从整个集团利益出发通盘考虑问题，决策迅速，缺点是董事负担过重， 管理幅度受限。但作为一个正在整顿调整中的集团来说，只要人的素质条件好， 则这种高度集权是必要可行的。2．分而治之型。集团总部有一系列的管理职能， 包括行政、人事、财务、发展及市场等，而各类业务又在不同的公司运作，即 管理职能与业务分离，各司其职，一般发展基本定型，走上正常轨道运作的企 业均以此为架构来管理。如香港电讯，除设由董事担任主管的人事、财务、市 场部 3 个管理职能部门外，另有 4 间公司负责本地与国际的具体电讯业务、电 讯器材销售与电脑 4 类业务。4 间公司的人事与总公司的 3 个职能部门无重复 南顺、招商局、瑞菱集团等均如此。反观我们的企业集团，不论有无必要，都 要设置许多部门，下属公司亦如此，甚至因人设岗，无怪乎管理效率低了。 三、集权与分权并存，总部与下属公司职责分明高度集权的管理愈来愈不适应 现代企业生产高度社会化、专业化、多元化、国际化的需要。香港企业集团的 管理制度处处显示了集权与分权的混和。集团内成员企业都是法人，但其权限、 职责都不一样。一般说来，集团公司（总部、总公司）拥有重大决策权。如集 团内企业大的投资、财务、人事的决定，而下属企业的日常经营活动管理权， 包括一定范围的财务、人事权，则由下属企业的领导掌握。香港企业集团的集 权与分权主要表现 在下面两个方面： （一）总公司是整个集团的投资中心和资产经营中心总部对集团的发展有统一 的规划部署， 但许多集团特别是规模较大者也允许下属企业有一定的计划外发 展权。总公司每年在听取下属意见的基础上，均要制定年度投资计划和预算， 并规定了下属公司预算外投资的限额。如香港电讯是 2000 万港币，九龙仓、 南顺等都有一定的额度值。若下属公司在执行预算中的投资计划时，还要进行 另外的投资，且已超出限额，则需上报总公司发展部进行可行性研究，并列出 详细的投资计划，预测投资回报率等有关参数，报总公司董事会批准方可施行。 在实施过程中，总部的企业发展部和财务部监督执行。即使计划外投资未超出 限额毋需报批，也应报总部备案。较小规模的集团公司或某些家族性集团则规 定任何预算外的资产性投资，均须报总部批准方可。如达成集团、瑞菱集团等。 资产经营和投资活动一样，下属公司需购人或拍卖资产也需进行上述程序，受 总部控制。 子公司对孙公司的控制循例进行。这样，总公司就牢固地掌握了整个集团的发 展与投资权，能够确定一个比较适当的投资计划，避免投资阵线过长，减少投 资风险，保证企业集团的投资效益。事实上，下属公司的负责人还受到另外二 层约束，一是他必须对公司负责，他所经营的是公司的资产；二是财务监督制 度。 （二）总公司是财务与监控中心 预算制：香港企业集团管理很重要的一环即财务预算制度。除上述投资预算外， 还有营运资产预算和费用顶算，总公司和下属企业都有其年、季、月度的预算。 预算是集团财务调度的基础和根据，也是财务管理的尺度，超出预算则须进行 财务分析，究其缘由。财务部有权对各项预算的执行进行监控，下属企业的财 务部主管除对本公司的总经理负责外，还须对上级公司的财务部门负责。集团 内资金调度与信贷，正是由财务部以财务预算为依据，通过一定的制度来实现 的。 资产调度与信贷制度： 一种情况是总部设立内部结算中心（不一定这样称呼，但性质一样）者，如招 商局、香港宅讯，可通过结算中心监控各下属企业的财务状况并统一调度资金。 有的也管合资企业资金，有的则不管。由总公司根据各下属公司的资金状况调 剂余缺。下属公司需要贷款时，若能在内部解决的，则向结算中心贷款，还贷 利率同银行利率；若集团内部不好解决，则由总公司担保向外借贷。一般下属 企业不得直接向外贷款，且香港银行对申请贷款企业的考察甚严，也不会轻易 贷出。若下属企业在外地则不受此限。另一种情况是有的集团不设内部结算中 心，其工作由财务部根据：（1）每周、每月，甚至每天下属企业上报的有关数 据如存货、应收未收款、帐上活期存款等等；（2）各下属企业流动资金的预算 来安排，以调剂资金的余缺，同时也监控了下属企业的财务状况，便于财务分 析与管理。 信贷方面，一般贷款均须上报总公司批准方可。南顺集团有一个很特别的制度。 该集团包容了食品、容器等行业的生产与销售，所有贷款分行业管理，每个行 业均含有若干个公司，集团规定每个行业的主要公司为该行业中的信贷“窗 口”。该行业其它公司需要贷款者，一律以该“窗口”出面向银行贷款，总公 司出具担保。同时、该“窗口”还负责本行业各公司的资金余缺监测，便于总 公司统一调度资金。若该行业的公司在外地，则可直接与当地银行发生信贷， 但应尽量与同一银行在当地有分行者联系，以便通过银行实行监控。 以上二种办法无论哪一个，部可使信贷与债务规模得到控制，避免了象我们的 企业集团常出现的信贷多头对外、筹资成本高，有的下属企业资金闲置、有的 又急需周转资金的混乱现象，防止发展失控，从另一个角度显示了集团管理的 有序与规模效益。 四、全面稽核管理制度全新概念 传统的审计（Auditing，又称稽核）是指财务的审计，即检查核对财务报表是 否符合实际，是否违章，一系列的财务指标数值是否彼此配合，从而检验企业 的财务工作是否合理合法。现在，企业的其它工作如人事、市场、采购、品质 管理等等却有其各自的要求，检查这些工作是否保质保量按时完成，效果如何 也是一种审计。只有企业在上述各方面都做好了，才能说管理好了。因此，可 以把审计的概念拓宽，于是，原有的财务审计变成了考查管理绩效的全面稽核 管理制度。 全面稽核管理制度是根据 1987 年国际标准化组织（ISO）所颂布的 ISO9000 新标准中的一套企业管理的各个部门的职责标准（简称 ISO9004）而制定的。 ISO9004 实际上是一个内部管理的标准化系统。这个系统将管理中每个岗位的 职责、任务、要求作了明确规定，便于员工对照来完成本职工作。若企业推行 目标管理，则 ISO9004 即为每个岗位的目标。 全面稽核制度的具体运作由一个直接对总公司董事会负责的稽核小组进行。该 小组的任务是定期或不定期地了解人事、财务、产品及决策等方面的情况，然 后直接向董事长汇报。小组到下属公司中可查阅一切材料，参加一切会议，但 只听取信息，不发表意见。小组并非为某一事而设，乃一常规机构，起一个防 患于未然的威慑作用，使下属公司不致出现虚假报告，隐情不报的现象，总公 司的决策失误也能较快得到反馈和调整。在稽核过程中，小组可以 ISO9004 为 稽核标准，也可以公司目标或要求为标准，对照执行情况，及早发现问题。这 样，有利于决策者掌握主动权。在问题出现苗头时，及时予以处理，使整个集 团正常地、正确地运行，以达到企业集团之经营目标。这种“事前”性质的全 面稽核制度较之我国目前的“事后”调查组的作法更好，能避免企业损失，为 企业业绩与员工考评开辟了一条新路。所要注意的是稽核小组的人选是关健， 只有公正、正派、不偏听偏信的智者方可担此重任。 五、动力设置： 管理考评与激励机制好的考评制度和激励机制可以充分发挥员工的积极性、创 造性，使企业充满活力。香港的 Paul ＆ Thomson 公司就有一个较成功的考评 制度和激励机制。它既具有许多香港公司的共性，又有其独特的个性。公司每 一年或半年有一个基本考评。由每个上司对其下属进行一次单独的面对面的评 价，包括工作表现、任务完成情况、对公司的贡献等。然后将此评价上报人事 部门评分，最后汇总到总公司人事部核准，总裁根据评分决定加薪额度。上级 可对下级报来的分数进行调整，以抵消下级评分的误差及各部门由于标准掌握 不一带来的偏差，并参考全面稽核小组的意见，使考评更臻合理，实事求是。 若评分达到某一标准，则可获优良服务奖。每年的优良服务奖获得者占全公司 员工的 1／10，获得优良服务奖既是一种荣誉，又有额外的奖金和加薪幅度。 公正客观地考评和奖优罚劣的制度，使员工有了努力工作的动力和奔头，促使 公司更好地发展。 任何一个员工，不论处于管理层还是一般工人，只要连续 3 年获得优良服务奖 则可进入更高一级的分红级点名单。分红级点名单中一般都是高层及下面各层 的管理与技术人员，根据他们在公司的重要性与贡献大小不同排定若干级，每 级中有若干人。进入分红级点名单是一种荣誉。名单每年公布，但不标明每人 所处级点（只通知本人）。分红级点名单由总公司董事会决定，每年从税前利 润中拨 10%作为分红基金。进入名单者的加薪幅度也将提高。 下面以一实例来说明分红级点制度。某公司规定有 100 人可进入分红级点名单， 分红级点为 10 级，每级有 10 人。见下表： 根据上表，若税前利润为 5000 万，分红基金为 500 万，若分红级点名单中的 100 人的总分为 1000，则拿了 90 的人可得分红=（9/1000）X500=45 万。 即按每人在总分中所占的比表分红级，＊ ┌────────────────────────────────┐ │ 等级 评分范围 层次 │ ├────────────────────────────────┤ │ A1～A10 91～100 高层 │ │ B1～B10 81～90 │ │ E1～E10 51～60 中层 │ │ J1～J10 1～10 低层 │ └────────────────────────────────┘ 例来计算分红的大小。若公司经营好，利润高，则分红基金大，个人分红就高， 反之则小。同时，根据每人的业绩，每人的排名顺序可在名单中上下浮动，表 现太差者，可能被刷下名单，而新秀则可加入名单，可见分红级点名单是一开 放的动态名单。它可促使员工自觉地努力工作，作出更大的成绩，争取获得优 厚的报酬与晋升机会。另外，员工于退休前 5 年连续拿到 90 分，则退休后 5 年 仍以此分得红利。退休前的表现与退休后收益挂钩，鼓励员工退休前仍不松懈， 退休后亦关心公司发展。整个分红级点制度可用下图来示意。分红级点制主要 是鼓励管理层和技术层的职员的，这种激励制度统一了集团内人们的思想与努 力方面，集团的发展有了强大的驱动力。故这套办法对深圳企业集团颇有参考 价值。企业集团的管理中，不仅要有组织上保证实际运作中总公司（集团公 司）对附属公司的控制和财务监督，还要有正确考评业绩的制度及促使人们为 公司目标奋斗的动力机制。只有在以上三方面结合好的基础上，企业集团的内 部管理方能走上良性循环的轨道，取得规模效益，才能不断壮大实力，走向国 际化。这就是研究香港企业集团管理制度后我们得出的结论。
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中小型企业行政事务管理制度
中小型企业行政事务管理制度 (一)总 则 第一条 为加强公司行政事务管理，理顺公司内部关系，使各项管理标准化、制 度化，提高办事效率，特制定本规定。 第二条 本规定所指行政事务包括档案管理、印鉴管理、公文打印管理、办公及 劳保用品管理、库房管理、报刊及邮发管理等。 (二)档案管理 第三条 归档范围： 公司的规划、年度计划、统计资料、科学技术、财务审计、劳动 工资、经营情况、人事档案、会议记录、决议、决定、委任书、 协议、合同、项目方案、通告、通知等具有参考价值的文件材料。 第四条 档案管理要指定专人负责，明确责任，保证原始资料及单据齐全完整， 密级档案必须保证安全。 第五条 档案的借阅与索取： 1.总经理、副总经理、总经理办公室主任借阅非密级档案可通过 档案管理人员办理借阅手续，直接提档； 2.公司其他人员需借阅档案时，要经主管副总经理批准，并办理 借阅手续； 3.借阅档案必须爱护，保持整洁，严禁涂改，注意安全和保密， 严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需要摘录和复制， 凡属密级档案，必须由总经理批准方可摘录和复制，一般内部档 原因总经理办公室主任批准方可摘录和复制。 第六条 档案的销毁： 1.任何组织或个人非经允许无权随意销毁公司档案材料； 2.若按规定需要销毁时，凡属密级档案须经总经理批准后方可销 毁，一般内部档案，须经公司办公室主任批准后方可销毁。 3.经批准销毁的公司档案。档案人员要认真填写、编制销毁清单， 由专人监督销毁。 (三)印鉴管理 第七条 公司印鉴由总经理办公室主任负责保管。 第八条 公司印鉴的使用一律由主管副总经理签字许可后管理印鉴人方可盖章， 如违反此项规定造成的后果由直接责任人员负责。 第九条 公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编 号登记，以备查询，存档。 第十条 公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确 需开具时，必须经主管副总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回 来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。 第十一条 盖章后出现的意外情况由批准人负责。 (四)公文打印管理 第十二条 公司公文的打印工作由总经理办公室负责。 第十三条 各部室打印的公文或其他资料须经本部门负责人签字，交电脑部打印， 按价计费。 第十四条 公司各部、室所有打印公文、文件，必须一式三份，交总经理办公室 留底存档。 (五)办公及劳保用品的管理 第十五条 办公用品的购发： 1.每月月底前，各部、室负责人将该部门所需要的办公用品制定 计划提交总经理办公室； 2.总经理办公室指定专人制定每月办公用品计划及预算；经主管 副总经理审批后负责将办公用品购回，根据实际工作需要有计划 的分发给各个部、室。由部室主任签字领回； 3.除正常配给的办公用品外，若还需用其它用品的须经总经理办 公室主任批准方可领用； 4.公司新聘工作人员的办公用品，办公室根据部室负责人提供的 名单和用品清单，负责为其配齐，以保证新聘人员的正常工作； 5.负责购发办公用品的人员要做到办公用品齐全、品种对路、量 足质优、库存合理、开支适当、用品保管好； 6.负责购发办公用品的人员要建立帐本，办好入库、出库手续。 出库一定要由领取人员签字； 7.办公室用品管理一定要做到文明、清洁、注意安全、防火、防 盗、严格按照规章制度办事，不允许非工作人员进入库房。 第十六条 劳保用品的购发： 劳保用品的配给，由总经理办公室根据各部、室的实际工作需要统一购买、统 一发放。 (六)库房管理 第十七条 库房物资的存放必须按分类、品种、规格、型号分别建立帐卡。 第十八条 采购人员购入的物品必须附有合格证及入库单，收票时要当面点清数 目，检查包装是否完好，如发现短缺或损坏，应立即拆包清点数目，如发现实 物与入库单数量、规格不符时，库房保管员应向交货人提出并通知有关负责人。 第十九条 物资入库后，应当日填写帐卡。 第二十条 严格执行出入库手续，物资出库必须填写出库单，经公司办公室主任 批准后方可出库。 第二十一条 库房物资一般不可外借，特殊情况须由总经理或副总经理批准，办 理外借手续。 第二十二条 严格管理帐单资料，所有帐册、帐单要填写整洁、清楚、计算准确， 不得随意涂改。 第二十三条 库房内严禁吸烟，禁止无关工作人员入内，库内必须配备消防设施， 做到防火、防盗、防潮。 (七)报刊及邮发管理 第二十四条 报刊管理人员每半年按照公司的要求作出订阅报刊计划及预算，负 责办理有关订阅手续。 第二十五条 报刊管理人员每日负责将报刊取回并进行处理、分类、登记，并分 别送到有关部门。有关部门处理后，一周内交回办公室由报刊管理人员统一保 管、存档备查。 第二十六条 任何人不得随意将报刊挪作他用，若需处理，需经 总经理办公室主任批准。 (八)附则 第二十七条 公司办公室负责为各部室邮发信件、邮件。 (一)私人信件，一律实行自费，贴足邮票，交办公室或自己送往邮局。 (二)所有公发信件、邮件一律不封口，由收发员登记，统一封口，负责寄发； (三)控制各类挂号信凡因公需挂号者，须经各部室主任批准，总经理办公室登 记后方可邮发。 第二十八条 本规定如有未尽事宜或随着公司的发展有些条款不适应工作需要的， 各部门可提出修改意见交总经理办公室研究并提请总经理批复。 第二十九条 本规定解释权归总经理办公室。 第三十条 本规定从发布之日起生效。
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企业内控精细化管理全案-全277页
企业内控精细化管理全案 第1章 企业内部控制—资金 1．1 资金支付授权审批制度 制度名称 执行部门 文件编号 监督部门 第1章 第1条 受控状态 资金支付授权审批制度 考证部门 总则 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金 使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准 的范围和额度。 第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第2章 资金支付的分类及审批权限 第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第6条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 开始 用款人填写报销单或资金申请单并 签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 资金支付审批流程图 第7条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率 小额经营性 支付 折算，下同） 3 万元以上 总裁 元，外币按记账汇率折算） 付 大额经营性 对非关联方支付，50 万元以上 元，外币按记账汇率折算） 对关联方支付，30 万元以上 无事由、无 非经营性 董事长 对关联方支付， 30 万元以内（含 30 万 支付 合同、对控股子 公司借款除外 总裁 董事长 30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇 董事长 率折算） 30 万元以上，300 万元以内 300 万元以上 第3章 第8条 总裁 对非关联方支付，50 万元以内（含 50 万 经营性支 支付 财务总监 董事会 股东大会 资金支付审签人的责任规定 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责 任。 第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字， 对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500—10000 元罚款，部门处以 2000—30000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪 的，移交司法机关处理。 第4章 第 12 条 附则 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．2 货币资金授权审批制度 制度名称 执行部门 货币资金授权审批制度 监督部门 受控状态 文件编号 考证部门 第1章 第1条 总则 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活 动高效、有序地进行，特制定本制度。 第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形 态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条 本制度适用于企业各职能部门。 第2章 第6条 货币资金管理的原则与依据 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金 预算流程的规定。 1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并 提交企业月度工作会议讨论批准。 第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部 门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。 第3章 第9条 资金支付的程序规定 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金 额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权 限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准 程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳 人员办理支付手续。 4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和 银行存款日记账册。 第4章 第 10 条 货币资金支付申请的授权审批规定 企业资金支出申请的审批权限类别。 1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备 案。 第 11 条 企业预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所 示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 使用部 部门经 财务总 总裁 门 理 监 万元以内 提出① 审核② 固定资 ― 万元 提出① 审核② 审批③ 产购置 ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审核④ 货款支 ― 万元 提出① 审批② 付 ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 办公费 提出① 审批② 招待费 提出① 审批② 差旅费 提出① 审批② 培训费 提出① 审批② 通讯费 提出① 审批② 董事会 审批⑤ 宣传 元以内 提出① 审批② 广告费用 元以上 提出① 审核② 利息支出 提出① 审核② 工资、奖金、福利 提出① 审核② 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第 12 条 审批③ 审批③ 审批③ 企业预算外资金审批权限规定。 企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项 支出，应报总裁审批。 第 13 条 企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 第 14 条 超过××万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。 第 15 条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金 支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。 第5章 第 16 条 附则 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．3 现金管理控制制度 制度名称 执行部门 文件编号 监督部门 第1章 第1条 受控状态 现金管理控制制度 考证部门 总则 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全， 特制定本制度。 第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条 企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转 账结算。 第4条 企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人 兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章 第5条 现金收取、支付范围规定 现金的收取范围。 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结 算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 4．支付给企业外部个人的劳务报酬。 5．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 6．结算起点以下的零星支出。 7．向股东支付红利。 8．根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条 除第 6 条第 2 点、第 3 点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支 票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支 付现金。 第3章 现金限额管理 第8条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条 财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第 10 条 现金的库存限额以不超过 2～3 个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出 申请，主办银行核定。 第 11 条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金 损失由出纳员承担赔偿责任。 第 12 条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批 后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第 13 条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额 现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。 第4章 第 14 条 现金收取与支出 现金收支工作总体规定。 1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位 办理结算业务。 3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4．出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代 其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出 纳员不得私自委托。 第 15 条 有关现金收取工作的规定。 1．出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认 真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处 置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。 3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭 证。 4．企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应 及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 5．非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》，办理交接手续，《现金收付款项 交接簿》要同现金日记账一起保管归档。 第 16 条 有关现金支付工作的规定。 1．企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金 收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同 意。 2．对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出 现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。 3．办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定 的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签 上自己的名字。 5．支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手 续。 6．任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款管理制度》的 规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准 后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务 需要制定还款期限及措施。 7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途 及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理 报销手续。 8．支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的 《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金 时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。 第5章 第 17 条 现金保管 现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人 员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过 5 年。 第 18 条 超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银 行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 第 19 条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放 入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房 间应有铁栏杆、防盗门。 第 20 条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码 由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换 使用新的密码。 第 21 条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥 第 22 条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面 匙。 金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。 第 23 条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。 第 24 条 出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务部经理批 准后提取。 第6章 第 25 条 现金盘点与监督管理 出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相 符、账实相符。 1．按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余 额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。 2．按日清理的主要工作内容如下。 （1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付 讫”的戳记。 （2）登记和清理现金日记账。 （3）现金盘点。 （4）检查现金是否超过规定的库存限额。 第 26 条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和 “现金明细账”进行相互核对，并编制《现金核对记录表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签 字，以确保账账相符。 第 27 条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并 确保抽查现金没有差异。 第 28 条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的， 应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造 成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 第 29 条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地 盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。 第7章 附则 第 30 条 本制度由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。 第 31 条 本制度自××××年××月××日起施行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．4 银行存款控制制度 制度名称 执行部门 文件编号 监督部门 第1章 第1条 受控状态 银行存款控制制度 考证部门 总则 为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资 金的安全与有效使用，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。 第3条 本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 第2章 银行账户管理规定 第4条 企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。 第5条 企业开设账户的审批程序，如下图所示。 资金管理专员申请 资金主管核准 财务经理审核 财务总监 / 总裁审批 企业开设账户审批程序示意图 第6条 企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体 可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。 1．基本存款账户：办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、 奖金等现金的支取等。 2．一般存款账户：办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴 存，不可办理现金支付。 3．临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范 围内可办理现金支取。 4．专用存款账户：此账户是企业为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造 资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。 第7条 资金管理人员开设企业银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意 见，不得私自以企业名义开设帐户。特殊情况下需开立的，须经总裁批准。 第8条 开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。 第9条 银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用 情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。 第 10 条 企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得 随便因个人关系转移。 第 11 条 由财务经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私 开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的 责任。 第3章 第 12 条 银行存款业务办理管理 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与企业资金管理的各项规定，银行账户仅 供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套 现。 第 13 条 企业与银行签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内 第 14 条 财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或 容。 无效票。 第 15 条 企业各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请 单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加 盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。 第 16 条 出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算 凭证，如银行回单联等。 第 17 条 会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。 第 18 条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。 第 19 条 出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。 否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。 第 20 条 资金管理专员定期通过企业银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至 少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表》及对账单 应每月装订入册。 第 21 条 企业与银行对账时发现错误的处理办法。 1．记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。 2．收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未 记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。 第 22 条 财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是 否一致。 第 23 条 审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。 1．银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。 2．银行存款业务的手续是否齐备。 3．银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。 4．银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。 第4章 网上银行存款的管理 第 24 条 开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。 第 25 条 网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。 第 26 条 网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。 第 27 条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失 需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。 第5章 附则 第 28 条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。 第 29 条 本制度自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．5 票据管理规范 制度名称 受控状态 票据管理规范 执行部门 文件编号 监督部门 第1章 考证部门 总则 第1条 为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制 第2条 本制度适用于与资金相关票据的业务办理。 度。 第2章 票据的领用、保管与使用 第3条 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务经理的授权审批。 第4条 出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。 第5条 出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。 第6条 企业的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。 第7条 有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事 项并报相关管理人员批准。 第8条 出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误 后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。 第9条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。 第 10 条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。 第 11 条 票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存 根、相关使用凭证应在××天之内交予出纳人员进行票据注销登记。 第 12 条 出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务 的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。 第 13 条 票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。 第 14 条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由 此引发的后果由领用人承担。 第 15 条 出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票 上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签 发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。 第 16 条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金 额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后， 因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。 第 17 条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转 让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。 第 18 条 为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月××日停止签发票据，各相关票据领用人要安 排好票据的使用，提前或推后请签。 第3章 票据的遗失处理与核销 第 19 条 票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。 第 20 条 部分票据遗失时的处理方法 1．持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。 2．持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。 3．持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收 款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发 银行并请求协助。 第 21 条 票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。 第 22 条 票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据 是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。 第 23 条 票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相 应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。 第 24 条核销后的票据保存期限为××年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于 10 年。 第4章 第 25 条 票据的结算 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内 容包括： 1．票据填写是否清楚。 2．票据内容是否齐全。 3．是否在签发单位处加盖单位印鉴。 4．票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。 5．票据是否在有效期内。 6．有背书的票据其背书是否正确。 第 26 条 使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件。 1．收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。 2．填写的日期必须在十日以内。 3．交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。 4．支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。 5．支票金额的大小写一致。 第 27 条 票据背书的规范。 1．背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。 2．背书人为个人的身份证件。 3．背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。 第 28 条 财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行 的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。 第 29 条 若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的 工作过失进行严肃处理。 第 30 条 票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经 理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。 第5章 票据管理的其他规范 第 31 条 企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。 第 32 条 企业在同城结算时可以使用银行本票。 第 33 条 各种票据的结算日期。 1．支票的结算日期为出票日起 10 日内。 2．银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过 2 个月。 3．银行汇票的付款期限为自出票之日起 1 个月内。 4．商业汇票的最长补款期限不超过 6 个月，提示付款期限自汇票到期日起 10 日内。 第 34 条 出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。 第6章 第 35 条 编制日期 附则 本制度由财务部负责制定、修订及解释。 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．6 印章管理制度 制度名称 受控状态 印章管理制度 执行部门 文件编号 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。 第2章 印章的制作、保管、废止 第3条 企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。 第4条 经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用 章与人名章三类。 第5条 企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授 权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。 第6条 印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。 第7条 企业总裁可以使用企业的所有印章。 第8条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明 作废并制作新的印章。 第9条 第 10 条 财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。 出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签 薄。 第3章 第 11 条 印章的使用 使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印 章的种类、材质及申请人等。 第 12 条 印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。 第 13 条 印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关 规定，可拒绝盖章。 第 14 条 行审核。 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进 第 15 条 企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说 明事由，经总裁批准后方可带出，由两人共同使用。 第 16 条 印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。 第 17 章 印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章 时间等并有申请人签字确认。 第4章 印章使用的其他规定 第 18 条 印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调 第 19 条 企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。 第 20 条 未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果 动。 严重者将移交司法机关进行处理。 第5章 第 21 条 附则 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 第2章 企业内部控制—采购 2．1 采购授权审批制度 制度名称 采购授权审批制度 执行部门 第1条 监督部门 受控状态 文件编号 考证部门 目的 为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办 理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。 第2条 进行授权审批 采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第3条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务 1．采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。 2．对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级 授权部门报告。 第4条 专家论证适用情形 对于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策 失误而造成严重损失。 第5条 请购 使用部门、仓储部门及其他相关部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责 人签字后，及时向采购部门提出采购申请。 第6条 审批 采购经理、财务总监、总裁根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。 1．采购预算内采购额在×万元以内的，采购经理审批；采购额在××—××万元的，由财务总监审批； 采购额在××—××万元以上的，由财务总监审核，总裁审批。 2．采购预算及计划外采购项目均由财务总监审核，总裁审批。 3．对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。 第7条 采购 1．采购经理根据经过审批的采购申请组织采购员进行采购。 2．采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交 总裁最终确定合格供应商名单。 3．采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负 责人审批后签订购货合同。 （1）采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即 可。 （2）采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批后交 采购部签订购货合同。 （3）采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总裁审批后交采购部签 订合同。 （4）采购计划外的所有采购项目合同，须由财务部核对后，交财务总监审核，总裁审批后，签订购 货合同。 第8条 验收 质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采 购部门，采购员根据验收情况进行办理。 1．验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合企业规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购 经理审批。 2．采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部门开会共 同讨论解决，解决方案报总裁审批后，采购部负责处理。 第9条 付款 1．财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否 齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。 2．应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××—××万元的，由总裁审批。 3．预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××—××万元的，报财务总监 审批，在××万元以上的，由总裁审批。 4．审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应 商。 第 10 条 账务处理 1．财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。 2．将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附 在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。 3．每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账 中。 第 11 条 对账 1．财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。 2．取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物 上可能存在时间差等因素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．2 采购申请审批制度 制度名称 执行部门 采购申请审批制度 监督部门 受控状态 文件编号 考证部门 第1章 总则 第1条 企业为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。 第2条 本企业内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的规定办理。 第3条 责权单位。 1．采购部负责企业所需物资的采购工作。 2．财务部负责采购物资的货款支付工作。 3．物资使用部门和仓库部门提出采购申请。 4．财务总监、总裁根据权限审批采购项目。 第2章 第4条 请购审批规定 原材料或零配件的请购。 1．需求部门请购。 （1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。 （2）仓库材料保管员接到请购单后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的 数量进行比较。 （3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，则同意请购。 2．仓储部门请购。 （1）仓库部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购申请。 （2）仓库主管签字的请购单需要通过两方面的审批。 ① 采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和 数量。如果采购员认为请购申请合理，则根据所掌握的市场价格，编制采购预算。 ② 经采购员签署同意的请购单交财务部进行审核，如果该项请购在经营目标和采购预算范围内，财 务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。 ③ 采购部应将处理过的请购单归档备案。 第5条 临时性商品的请购。 1．临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。 2．使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。 3．请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经财务部、财务总监和总裁签字后，采购部方可办理 采购手续。 第6条 经常性服务项目的请购。 1．经常性服务项目指的是由同一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，例如公用事业、期 刊杂志、保安等服务项目。 2．使用部门需要这些服务时，提出请购单，由财务部、总裁进行审核、审批。 第7条 特殊服务项目的请购。 1．特殊服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。 2．总裁、董事会或股东大会进行审议批准。 3．审议人员参照过去的服务质量和收费标准，分析申请人提供的需要内容，包括选定的广告商、事 务所及费用水平是否合理等，经总裁批准后，这些特殊服务项目才能进行采购。 第8条 资本支出和租赁合同。 1．对于资本支出和租赁合同，应该由经办部门提出请购，总裁、董事会或股东大会进行决策。 2．对重要的、技术性较强的请购项目，应当组织专家进行论证，集体决策和审批，防止决策失误而 造成严重损失。 第3章 第9条 请购单规定 请购单的开列和递送。 1．请购单的开列。 （1）请购经办人员应根据库存量管理基准、用料预算以及库存情况开立请购单。 （2）请购单分为计划内采购请购单和计划外采购请购单。 （3）各部门在生产、基建、维护工作中需采购的各类物资、工具、仪器仪表以及房屋装修、维修等 各类开支，都必须按计划内采购请购单和计划外采购请购单所列内容填报。 （4）请购单经使用部门负责人审核后，依请购核准权限报有关领导签字批准，并根据内部管理要求 编号，送采购部门。 2．需用日期相同且属同一供应商提供的统购材料，请购部门应根据请购单附表，以一单多品方式， 提出请购。 3．紧急请购时，由请购部门于请购单中注明原因，并加盖“紧急采购”章。 4．材料检验必须经过特定方式进行的，请购部门应于请购单上注明要求。 5．物料管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况填制请购单，提出请购申请。 第 10 条 免开请购单部分。 1．总务性用品免开请购单，并可以总务用品申请单委托总务部门办理采购。总务用品分类如下。 （1）礼仪用品，如花篮和礼物等。 （2）招待用品，如饮料和香烟等。 （3）书报、名片、文具等。 （4）打字、刻印、账票等。 2．零星采购及小额零星采购材料项目。 第 11 条 请购事项的撤销。 1．撤销请购事项时应由原请购部门立即通知采购部门停止采购，同时在请购单第 1、2 联加盖红色 “撤销”的标记并注明撤销原因。 2．采购部门撤销请购时，注意办理以下事项。 （1）采购部门在原请购单加盖“撤销”章后，送回原请购部门。 （2）原“请购单”已送物料管理部门待办收料时，采购部门通知撤销，并由物料管理部门将原请购 单退回原请购部门。 （3）原请购单未能撤销时，采购部门应通知原请购部门。 第4章 第 12 条 本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。 第 13 条 本制度由采购部负责解释。 附则 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．3 采购预算管理制度 制度名称 采购预算管理制度 执行部门 第1条 监督部门 受控状态 文件编号 考证部门 目的 为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购资金合理的需要，特制 定本制度。 第2条 采购预算管理的含义 1．采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务 等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于企业整体目标的实现及其资源 的合理配置。 2．预算管理就是指企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济 活动，反映企业管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使企业不断提高效率和效益。 3．采购预算管理是企业预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。 第3条 编制采购预算 1．编制采购预算是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和 程序，将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。 （1）根据企业年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、开发部门、管理部门等）填写本部门的 采购预算申请单，上交采购部。 （2）采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，由采购经理补充完善后，交财务部和 预算管理委员会逐一核准，采购员调整、完善采购预算，上交总裁审批。 第4条 执行采购预算 1．将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。 2．对预算执行过程进行监控。 第5条 分析和调整采购预算差异 1．在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果 与预算数进行比较，编制预决算分析报告。 2．如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。 第6条 采购预算资金控制 1．在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。 2．部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按企业请购审批制度办理请 购，严格控制无预算的资金支出。 3．对于预算内的采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。 4．对于超预算和预算外采购项目，采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核，最终由总裁审 批后才能给予办理。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．4 采购控制制度 制度名称 执行部门 文件编号 监督部门 第1章 第1条 受控状态 采购控制制度 考证部门 总则 目的 明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定，确保采购过程透明化。 第2条 责权单位 1．采购部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章 第3条 采购方式控制 采购方式分类 1．订单采购方式 （1）采购部根据批准的请购单签发订购单，订购单上注明求购商品或劳务的具体项目、价格、数 量、交货时间等，送交供应商并表明购买意愿。 （2）供应商按照订单上面的要求生产和供应商品或劳务。 （3）订单在提交给供应商之前应由财务部门检查订单的合理性。 2．合同订货方式 （1）采购部与供应商通过谈判就采购的货物的质量、数量、价格水平、运输条件、结算方式等项内 容达成一致，并且以购销合同的形式确定下来。 （2）供应商按合同提供货物并取得货款，企业按合同验收货物并支付款项。 3．直接采购方式 采购人员根据批准的请购单，就其所列货物直接向供应商购买的一种采购方式。 4．比质比价采购方式 选择三家以上的供应商，就其质量、价格、供货期等进行对比分析，在符合质量标准的前提下，选择 价格最低的供应商。 5．紧急采购方式 因紧急情况，需要以最快的速度使采购商品或劳务到位。紧急采购方式一般只有在临时性、突发性需 要时方可采用。 第4条 采购方式选择 1．根据商品或劳务的性质及其供应情况确定采购方式。 2．一般商品或劳务的采购应采用采购订单或合同订货等方式。 3．小额零星商品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 4．重要的商品或劳务以及政策性采购等应当经过决策论证和特殊的审批程序后，采用订单或合同方 式或者比质比价方式。 5．大宗原料、然料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采 购采用比质比价采购方式。 第3章 采购数量控制 第5条 采购数量应该严格按照采购计划进行确定。 第6条 采购员应审查每一份请购单的请购数量是否在控制限额的范围内。 第7条 检查使用商品和获得劳务的部门负责人是否在请购单上签字同意。 第8条 对于需大量采购的原材料、零配件等，必须做各种采购数量对成本影响的分析，将各种请购 进行有效的归类，然后利用经济批量法来测算成本。 第9条 对于请购数量不大，或者零星采购的商品，采购批量的成本分析控制可对照资金预算来执 行。 第4章 第 10 条 采购时间控制 采购时间包括请购单的报送审批时间、订单处理时间、供应商备货时间、运货时间、验收 时间和入库时间等。 第 11 条 根据请购性质和采购方式确定具体的采购时间。 1．现用现购商品或劳务 从实际使用或需要日期算起，倒算出合理的采购时间。 2．以最佳成本为原则确定最经济的订货方式 采购时间通常是按照库存量控制的方法确定采购时间。 3．保险储备量和定量 当某一商品达到订货点时就是采购时间。 第 12 条 对采购时间的控制是防止正常的业务活动被推迟，或者过早地使现金被使用而形成过大的 存量资产。 第 13 条 采购时间的控制由仓库管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行，但当请购单已 经提出，采购员应及时处理请购单，并将处理结果及时通知仓库管理部门。 第5章 第 14 条 供应商选择 供应商初步评价 1．采购部与使用部门根据企业实际需求寻找适合的供应商，同时收集多方面的资料，如质量、服 务、交货期、价格作为筛选的依据，并要求有合作意向的供应商填写“供应商基本资料表”。 2．采购员对“供应商基本资料表”进行初步评价，挑选出值得进一步评审的供应商，填写供应商候 选名单，交采购经理审核。 3．选择供应商标准 （1）供应商应有合法的经营许可证，应有必要的资金能力。 （2）供应商按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证。 （3）有良好的售前、售后服务措施和服务意识。 （4）具有足够的生产能力，能满足本企业经营需要。 （5）同等价格择其优，同等质量择其廉，同价同质择其近。 4．采购员在对供应商进行初步评审时，需确定采购的物资是否符合国家法律法规的要求和安全要 求，对于有毒品、危险品，需要求供应商提供相关证明文件。 第 15 条 供应商现场评审 1．采购部会同使用部门、请购部门、生产部门、质量管理部门、技术部门以及财务部门共同进行供 应商的现场评审，并提出相应的意见和建议。 2．供应商评价内容 （1）采购部主要负责评价供应商的资质、经营状况、信用等级及服务等方面。 （2）财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等。 （3）使用部门、质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量。 （4）上述所有部门共同对采购的价格、交货时间进行评价。 3．适用范围 （1）根据所采购物资对企业经营的重要程度，将采购的商品分为关键、重要、普通三个级别，不同 级别实行不同的等级控制。 （2）必须对提供关键与重要材料的供应商进行现场评审。 （3）对于普通物资的供应商，无需进行现场评审。 （4）紧急、小额零星的采购，由使用部门直接提出申请，采购员进行市场调查后，直接选择供应 商，经采购经理审批后，进行采购。 第 16 条 “供应商质量保证协议”的签定 1．采购部负责与现场评审合格的关键、重要材料的供应商和普通物资供应商签定“供应商质量保证 协议”。 2．“供应商质量保证协议”一式两份，双方各执一份，作为供应商提供合格物资的一种契约。 第 17 条 样品需求与供应商送样 1．如有样品需求，由采购员通知供应商送交样品，使用部门、质量管理部门等相关人员需对样品提 出详细的质量要求，如品名、规格、包装方式等。 2．样品应为供应商正常经营情况下的具有代表性的商品，数量应多于两件。 第 18 条 样品确认 1．样品在送达企业后，由验收人员及使用部门完成样品的质量、性能、尺寸、外观等方面的检验， 并填写“样品签样试用回单”。 2．经确认合格的样品，需在样品上贴“样品标签”，并注明合格或不合格，标识检验状态。 3．合格的样件至少为两件，一件返还供应商，一件留在采购部作为今后检验的依据。 第 19 条 确定合格供应商名单 1．采购员根据现场评审结果和样品检查结果选择合格供应商，无需进行现场评审的，直接填写合格 供应商名单后，交采购经理审核。 2．采购经理审核无误后，交总裁审核。 3．原则上一种商品需两家或两家以上的合格供应商，以供采购时选择。 4．唯一供应商或独占市场的供应商，可直接列入“合格供应商名单”。 第6章 订单的控制 第 20 条 选定合格的供应商后，采购员在合格的供应商名单内找出合适的供应商进行采购。 第 21 条 采购价格审核 1．财务部、使用部门等相关部门负责审核采购价格，并报财务总监、总裁审批。 2．对所有超过规定价格的订单必须经过总裁特殊审批。 第 22 条 条款审核 财务部门对采购订单进行审核，特殊条款必须由法律办公室或专业法律顾问把关。 第 23 条 合同审批 根据《采购授权审批制度》的相关规定，报相关人员按权限进行审批。 第 24 条 登记采购订单 1．采购员应该按编号编制采购订单。一式四联。 （1）一联提出请购部门，以便让请购部门验证订单的内容是否符合他们的要求。 （2）一联提交质量管理部门，一联提交仓库保管部门，作为验收的标准。 （3）一联提交财务部，作为入账凭证。 2．采购员要及时对采购订单进行归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购汀单是否连续编 号。 3．定期汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 4．定期汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 第7章 附则 第 25 条 本制度经总裁审批后，自颁布之日起执行。 第 26 条 本制度由采购部负责解释。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．5 验收管理制度 制度名称 验收管理制度 受控状态 文件编号 执行部门 第1条 监督部门 考证部门 质量管理部门和相关使用部门对所购货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容 进行验收，并出具验收证明。 第2条 验收人员对验收过程中发现的异常情况，应当立即向采购部或有关部门报告，采购部或有关 部门应查明原因，及时处理。 第3条 货物的验收由质量管理部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到货物 的数量和质量进行检验。 第4条 收货准备。 1．货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列， 并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。 2．对于需要按重量、长度、体积等方面计量的物资，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测 验收，不得虚估。 第5条 待验货物处理。 已经到货、等待验收的货物，必须在商品的外包装上贴上货物标签并详细注明货号、品名、规格、数 量及到货日期，并且应与已验收的货物分开储存，并规划出“待验区”以示区分。 第6条 实施验收。 1．货物到货后，货物验收人员应会同使用部门根据“装箱单”、“订购单”、“合同”等采购文件 核对货物名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，并将到货日期及实收数量填入“订购单”。同时，验 收人员填写验收报告单并在上面签字。 2．质量管理部门应当使用按顺序编号的验收报告，对那些没有对应采购申请的商品或劳务，一律不 得签收。 3．质量管理部门验收完毕后，对验收合格的商品或劳务应当编制一式多联、预先编号的验收证明， 内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收 商品或劳务的依据，并及时报告采购部门和财务部门。 4．验收过程中如发现所载的货物与“装箱单”、“订购单”或合同所载内容不符，应通知办理采购 的人员及相关部门进行处理。 5．验收过程发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度时，验收人员应及时 通知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以利于公证作业。 6．公证单位或供应商确认后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采 购部门办理。 第7条 超交处理。 1．交货数量超过订购量的部分应退回供货商。 2．属于自然溢余的，由物料管理部门在收货时在备注栏注明自然溢余数量或重量，经请购部门主管 同意后进行收货，并通知采购人员。 第8条 短交处理。 交货数量末达到订购数量，以要求补足为原则，由验收人员通知采购部门联络供应商进行处理。 第9条 急用品验收。 紧急货物到货后，若尚未收到“请购单”。验收人员应先与采购部核对，确认无误后，按收货作业办 理。 第 10 条 货物验收规范。 质量管理部门应当根据货物的重要性及特性等，适时召集使用部门及其他有关部门，按照所需货物制 定“货物验收规范”作为采购及验收的依据。 第 11 条 货物检验结果处理。 根据不同检验结果可做以下两个方面处理。 1．检验合格的货物，检验人员于外包装上贴上合格标签，仓库人员再将合格品入库定位。 2．验收不合标准的货物，检验人员应贴上不合格标签，并于“材料检验报告单”上注明不合格原 因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。 第 12 条 退换货作业。 1．检验不合格的货物退货时，采购员应开立“货物交运单”并附有关“货物检验报告单”呈采购经 理签字确认后办理退货。 2．货物需要更换的要与供方协商解决，需要增减货款的要在付款前或有效承付期内通知财务部门。 3．对于已付款但货物在保修期或保质期出现质量问题的要负责联系维修或索赔，索赔收入连同赔偿 物品清单及赔偿原因说明等全部上缴财务部门。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．6 付款控制制度 制度名称 付款控制制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 第1章 考证部门 总则 第1条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。 第2条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。 第3条 企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试 行）》等规定办理采购付款业务。 第2章 第4条 付账控制中单据的审核 财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、 完整性、合法性及合规性进行严格审核。 第5条 真实性审核。 1．应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。 2．核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。 第6条 合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定 等。 第 7 条 合规性审核。 审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手 续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。 第8条 完整性审核。 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项 目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。 第9条 除对上述 5、6、7、8 条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘 要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。 第3章 第 10 条 付账控制中的现金使用 现金使用范围。 1．向个人收购农副产品和其他物资的价款。 2．结算起点以下的零星采购支出价款。 第 11 条 现金使用方法。 1．采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。 2．财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。 3．财务人员不得从企业的现金收入中直接支付（即坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。 4．因采购地点不确定、
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128_基本工资计算基准表
基本工资计算基准表 工资别 职务别 给付标准 管理职 7500 元 事务职 6250 元 一般职 5000 元 年龄工资 每年给付 150 元 年资工资 服务年资每增 1 年 250 元 管理职 1 等 20500 元 管理职 2 等 22500 元 管理职 3 等 25500 元 事务职 1 等 14000 元 事务职 2 等 16000 元 事务职 3 等 18000 元 一般职 1 等 10000 元 一般职 2 等 11000 元 一般职 3 等 12000 元 基本工资 职能工资
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150_普遍员工工资计算
普遍员工工资计算表 月 份 页 扣除部分 部门 姓名 工作日数 日薪 本薪 生产奖金 假日津贴 全勤奖金 加班津贴 本期工资 实发工资 福利金 伙食费 合 所得税 借支 计 会计 填表 总 经 理 经 理
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151_普遍员工工资计算表
普遍员工工资计算表 月 份 页 扣除部分 部门 姓名 工作日数 日薪 本薪 生产奖金 假日津贴 全勤奖金 加班津贴 本期工资 实发工资 福利金 伙食费 合 所得税 借支 计 会计 填表 总 经 理 经 理
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普通员工工资计算表
普通员工工资计算表 月 份 页 扣除部分 部门 姓名 工作日数 日薪 本薪 生产奖金 假日津贴 全勤奖金 加班津贴 本期工资 实发工资 福利金 伙食费 所得税 借支 合 计 总 经 理 经 理 会计 填表
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普遍员工工资计算
普遍员工工资计算表 月 份 页 扣除部分 部门 姓名 工作日数 日薪 本薪 生产奖金 假日津贴 全勤奖金 加班津贴 本期工资 实发工资 福利金 伙食费 合 所得税 借支 计 会计 填表 总 经 理 经 理
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普遍员工工资计算
普遍员工工资计算表 月 份 页 扣除部分 部门 姓名 工作日数 日薪 本薪 生产奖金 假日津贴 全勤奖金 加班津贴 本期工资 实发工资 福利金 伙食费 合 所得税 借支 计 会计 填表 总 经 理 经 理
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HR工资计算必备问题汇总
计算加班工资时,加班基数和天数如何定？ 日标准工作时间以外延长工作时间加班费：按不低于小时工资基数的 150% 支付 休息日加班费：应当安排其同等时间的补休，不能安排补休的，按照不低 于日或者小时工资基数的 200%支付 采取集中上班、集中休息的方式安排工作：在综合计算工时周期内，企业应 当按照劳动者实际工作时间计算其工资，延长工作时间按不低于小时工资基数 150%支付加班工资，法定休假日加班按不低于日或者小时工资基数 300%支付 实行不定时工作制岗位：用人单位可以不支付加班工资 加班计算基数若合同有约定的从其约定。合同无约定的，以当地标准折算〔不得 低于最低工资标准〕。 工时折算〔以有利于劳动者的原则计算〕：每月实际工作时间－法定 166.7 小 时＝实际加班小时数。 实际加班小时数－36 小时＝法定休息时间加班小时数〔含法定节假日，若当 月有法定节日可剔除另折算〕 总折算工时：法定 166.7+36×1.5+休息时间加班小时数×2＝总折算工时〔每 月正常加班超过 36 小时的折算方法。但是若周六日有加班可视其具体情况加减。 主要用于超时加班。〕此方法折算工时后，小时工资不再折算 （劳动法第 41 条规定的每月延长工作时间不得超过三十六小时是指非休息日延 长工作时间，不包含休息日安排工作） 一、 个人认为“新算法”最大的亮点是提出了“计薪天数”这个概念。 “计薪天数”承担起新酬计算基准天数的重任，从此结束了 20.92 天既是月均 工作天数又是计薪天数的历史。 二、 月均工作日根据 11 天法定节假日调整为 20.83 天，进一步明确 了“工作日”的概念，清楚的划分出假日、休息日加班的界限，多于工作日的出 勤要按照规定计算加班工资。此概念与考勤制度联系紧密。 工作日 休息日 休假日 1月 22 天 8天 元旦 1 天 2月 18 天 8天 春节 3 天 3月 21 天 10 天 4月 21 天 8天 清明 1 天 5月 21 天 9天 劳动节 1 天 6月 20 天 9天 7月 23 天 8天 8月 21 天 10 天 9月 21 天 8天 中秋 1 天 端午 1 天 10 月 20 天 8天 国庆 3 天 11 月 20 天 10 天 12 月 23 天 8天 总计 250 天 104 天 11 天 平均 计薪日 工作日 （250+11）/12= 250/12=20.83 天 21.75 天 三、 明确了 11 天法定节假日为带薪假日，以日计薪的员工在法定假日没有工 资的现象将得到缓解。当然 21.75 天的计薪基数使加班工资略有下降。“计薪天 数”明确了日工资的计算标准，为薪酬计算提供了有力的依据。此概念与薪酬计 算规则联系紧密。 四、 综上，HR 的薪酬和考勤制度在数据上有了明确的法律依据，在“工作 日”的基础上根据“计薪天数”确定的日工资标准来计算薪酬，使 HR 的工作 进一步得到规范。“新算法”的实用性由此得到体现。 问题一：20.83 天是不是只是指月工作日？不用这个计算工资？如果计算工资 的话，就用 21.75 天算？是不是只有加班、法定假日工资按 21.75 天算，其余 的都按照 20.83 天算呢？ 答： 可以说 20.83 天与计算工资没有直接关系，但是 20.83 天是计算 出勤天数的基准！ 新算法明确规定了 21.75 是计薪日，所以 21.75 天是用来计算 日工资 的基准！ 明确了“出勤天数” 和“日工资”，接下来工资如何算就简单了。 法定假日现在为带薪假日，平时加班、休息日加班、法定假日加班都是按照 21.75 天计薪日得出的 “日工资” 来计算加班工资。其余的也就是正常工作日 或者是缺勤，还是按照 21.75 天计薪日得出的 “日工资” 来计算工资。 日工资的计算只有一种算法：月工资/21.75 天，很明确，再无其他。 应出勤的天数上图中已经列出，是以月均 20.83 天来衡量的的，也很明确，再 无其他。 另有 HR 同仁指出：20.83 是全年各月平均全勤天数，21.75 是全年各月评价 计薪天数，在具体计算工资时，只有 21.75 参与计算，即，如果约定月工资标 准为 x，员工正常出勤就可得到工资 x。如果缺勤，则得： 月工资标准--月工资 标准/27.15*缺勤天数；如有加班，则得：月工资标准+月工资标准/27.15*平 时加班、休息日加班、法定假日加班天数*相应百分比。 当然，全年各月实际全勤天数不固定，故以上的计算方法则忽略此点； 如果，日工资标准=月工资标准/当月全勤天数 的话，就可以避免其离职时 导致的以往多付或少付工资的情况，但由此带来的结果是：正常出勤每月的工 资数不恒定。 注： 此次全年月平均工作时间和工资折算改动的关键之处在于： 1、原来 20.92 天为月均工作天数，在实际操作中 20.92 天既是工作天数又是 计薪天数，但是却没有明确计薪天数的概念。 2、新算法明确提出计薪天数的概念，明确 11 天法定假日为带薪假日，20.83 天承担工作天数的职责，21.75 天承担计薪天数的职责。事实上是有利于薪酬 核算实操的 问题二：举个例子，假如某员工月薪为 800 元，一月份实出勤 26 天（每天 8 小时），本月有元旦一天，正常休息，那么他的加班工资和本月工资是否可以 这么算？ 该员工加班天数为 26 天－20.83 天＝5.17 天＝41.36 小时（劳动法规定每月 加班不得超过 36 个小时，这样加班算不算违法？ 加班工资为：（800 元／21.75 天）*5.17 天＝190.16 元 则该员工总工资为：800＋190.16＝996.16 元 还是：（800 元／21.75 天）*20.83＋190.16＝956.32 元？ 答： 首先要明确的是：20.83 天为 月均工作天数，是衡量加班的基准， 但是 20.83 天不 直接参与工资核算，因为每个月的实际应出勤天数（工作天数）和 20.83 天是 有差 异的，（2008 年每月的工作日见上图） 假如某员工月薪为 800 元，一月份实出勤 26 天（每天 8 小时），本月有元 旦一天，正常休息，那么他的加班工资和本月工资为： 一月份应出勤天数 22 天，该员工实际出勤 26 天，元旦休息，所以： 该员 工加班天数为 26 天－22 天＝4 天＝32 小时（符合劳动法规定每月加班不得超 过 36 个小时） 加班工资为：（800 元／21.75 天）*4 天*1.5＝220.67 元 （加班工资按照平时加班 150%计算，这里假设为：都是平常加班，没有周末 （休息日）加班的情况，全部按照 150％计算，方便解释。如果加班发生在 1 号以内的应按 300%计算。） 则该员工总工资为：800＋220.67＝1020.67 元。 另有 HR 同仁指出：此处的这个 800 元，应该是一个月内应出满勤后的工资： 即 1 个月内除周六周日双休日和本月内的法定假日后满勤，即可得 800 元。还 有这里讲了每天都是 8 小时工作，那么这里的应出勤即 1 月内的周一到周五的 出勤天，4 天是加班，应该是上了 4 个周六或周日的班，这里的加班费是按 2 倍计算的，而非平时加班的 1.5 倍计算。所以：员工的总工资为 800+加班费 800/21.75*4*2=1094.25 元。（个人认为，说得很有道理。） 问题三： 某公司一线员工实行计件工资，元旦正常休息，元旦这天工资该按何 标准作补偿？如：基本工资 150 元，满勤奖 100 元，计件工资按 30 元/天 （假定每天完成定额），1 月出勤 26 天（除元旦应出勤 22 天）。工资 =150+100+22*30+（26-22）*1.5*30+30（作为元旦计件补偿）=1120 元，合法吗？ 答： 一般来讲，对于实行计件制的员工而言，计件即意味多劳多得，上 一天班拿一天钱，既然元旦正常休息，就没有工资补偿。 1 月除元旦，应出勤 22 天，实出勤 26 天，显然 4 天加班应该是 4 天周 六或周日，根据国家规定，应按日工资的 1.5 倍支付，即工资 =150+100+22*30+（26-22）*（1.5*30+30）=1210 元（但实际上很 多单位都是这样算的，即工资=150+100+22*30+（2622）*1.5*30=1090 元） 问题四：利用“倒扣法”来计算新入职的员工底薪,合理吗？请看以下例子：是 以按以前计薪天数 20.92，（如果该员工 1 月 7 日正式上班,底薪为 800 元)）1 月底薪工资=800-(800/20.92*4)=647.04 现在计薪天数更改为 21.75 1 月底薪工资=800-(800/21.75*4)=652.87 答： “扣减法”：实发工资=应发工资（月）-应发日工资×未出勤天数； “累加法”：实发工资=应发日工资×出勤天数； 显然，“扣减法”的计算方法中需要直接引用“应发工资”工资这个数据，而 一般来说“应发工资”这个数额是固定的（比如 800/月），实际上由于每月工 作天数不同而“应发工资”额也是不同的，但是日均工资=800/21.75 是个固 定的数据，如果用扣减法 计算工资则产生 出勤天数 与计薪天数不符的矛盾，导致工资数据不严谨。 例如：月工资=800，日工资=800/21.75=36.78 ，如果在 3 月份和和 7 月 份某员工请事假一个月，用扣减法计算则会出现问题 80036.78*21=27.62；800-36.78*23=-45.94。同样是请一个月事假应该不发 工资，可见扣减法计算的结果是不利于执行的。所以，运用“扣减法”的前提是 将月工资（800 元）按照每月的实际计薪日进行折算，但在实际操作中没有这 个必要。而“累加法”的原则是，上一天班发一天工资，利于薪酬核算实际操作 另有 HR 同仁指出：运用累加法计算缺勤也有问题：例如：08 年 7 月份正常出 勤天数应为 23 天，某员工月薪 1000 元，7 月请事假一天，则其 7 月出勤为 22 天。如果按累加法来计算该员工 7 月的工资则为： (1000/21.75)x22=1011.5 元，也就是说，该员工请假一天，公司还应该多 发他 11.5 元钱。（个人倾向于用扣减法来计算缺勤后的工资。） “也就是说，该员工请假一天，公司还应该多发他 11.5 元钱。”如果不请假， 那么则发的更多，累加法的意义在于干一天活拿一天钱！ 员工考勤不能以月工资/21.75 天×出勤天数来算,因为如果这样你的日工资是全 年平均的 21.75 天了,而你的出勤天数是根据当月的一个实际天数了,你的日工 资的计算方法与出勤天数已经产生矛盾,所以是以扣减法是合理公平的,因为你 全年的日工资都是不变的。 扣减法计算工资的弊端 应发工资 计薪日=工 每月天 800/21.75* 工作日 休息日 休假日 作+休假 数 实际计薪日 1月 845.98 31 22 23 8元旦 1 天 2月 735.63 28 17 20 8春节 3 天 3月 772.41 31 21 21 10 4月 809.20 好用 吗 30 21 22 8清明 1 天 5月 809.20 31 21 22 9劳动节 1 天 6月 772.41 30 20 21 9端午 1 天 7月 845.98 31 23 23 8 8月 772.41 31 21 21 10 9月 809.20 30 21 22 8中秋 1 天 10 月 845.98 31 20 23 8国庆 3 天 11 月 735.63 30 20 20 10 12 月 845.98 31 23 23 8 9600.00 365 250 261 10411 总计 平均 800.00 20.83 21.75 （1）、表格中应发工资一栏中，比如说 1 月份工资应发为 845.98 元，那如果 员工全勤的话我们应该给员工的 845.98 元还是 800 元？（标准不同，按全年 来算，结果相同。） （2）、2 月份也是一样的，全勤的话是按照 735.63 发吗？再有假如本月有 1 天请事假，按照公司规定扣除 1 天的工资，那就是 800/21.75*（20-1），对 不？ （3）、按照以上算法的话，以后请假得在月计薪日相对多一点的 当月请假，这 样的话感觉工资扣的还少一些，其实全年算下来还是一样的。（全年算下来的确 是一样的，但是工资是按月发的，而每月人员又是流动的，所以要精确到月。） 注: 二月份以 28 天计算，方便解释。 明确月工作日和月计薪日的目的最主要应该是为了计算加班工资,计算加班工 资只需 要明确月计薪日就可以了,而跟月工作日没有什么关系。 问题五：在零售连锁企业里，一般店铺的员工上班没有采用标准工作制，是实 行综合计算工时制。即每天上班平均会 10 小时，但每月上班时数不超过法律法 规规定的时数。这种情况，我们的计薪系数应该为多少？如，导购员：基本工资 为 850，1 月份加班 25 小时，其中 10 个小时为法定假日加班，那她的加班工 资应为多少？ 答： 不管每天上班几个小时，也不管每月上班时数超不超过法律法规规 定的时数，只要是双休日或节假日上班的，都应该支付相应的加班费，只不过 双休日、节假日、加点所参照的倍数有所不同（详见问题六）。 问题六：如果把节假日作为计薪日，那就是说节假日虽然不上班，依然发 1 倍 的工资，那么劳动法规定的节假日加班按照 3 倍工资支付，是不是支付 2 倍就 可以了，因为月工资里已经包含了一倍！（既然把节假日作为了计薪日，企业 已经给付了一倍的工资，如果在节假日加班，是否还应该给付 3 倍工资？） 答： 按劳动法规定应给予 3 倍的工资。例如：贵公司某员工 2000 元/月 2007 年 10 月份满勤（国庆按规定休息），则该员工 10 月份工资为 2000 元； 如果 10 月 1 日有加班，则该员工加班工资为 2000/21.75*3=275.86 元；如 果只有 10 月 1 日加班，其他休息日和法定假照休的话，则当月工资应为 2000+2000/21.75*3=2276 元。 注： 法定假日上班一定要发加班工资（加班工资按照 300%计算），國 家还規定，法定假日上班除支付以上工資外還需給員工調休，但目前大部門制 造性企業只給加班工資算數；休息日上班，单位可以安排补休或者是发放 200%的工资。如果安排了补休就不用发放工资了，而且补休或者是发加班工资 选择权在单位；平时加班称为加点，加班工资按照 150%计算。 问题七：既然每个月都有实际的应出勤天数，那么法定给出 20.83 有什么用处？ 答： 根据月均工作天数 20.83 的由来（365-104-11）/12=20.83， 可知 20.83 天这个数是在制度工作时间的计算的规定中出现的，可以理解为： 20.83 天是针对月综合计算工时而定立的一个参照基数，季综合工时、年综合 工时也依次类推。所以，20.83 在标准工时中并不具有其实质的作用，意义在 于从法律上界定了月平均应出勤天数。 问题八：象我们公司倒班的人员,1 月份,出满勤 252 个小时,按照最新的工作日 小时数 20.83*8=166.64 小时算,超过了 252-166.64=85.36 小时,(超过国 家规定了,但这是员工集体讨论的结果)如果假设一个员工的工资是 1000 元,那 么 1 月份他的工资这样计算是不是对的? 加班工资=1000/(21.75*8)*85.36*1.5=735.86 元,1 月份工资=1000+加 班工资=1000+736.86=1736.86 元。 我认为这样做工资是正确的,因为每个月的工作日不同,直接用平均工作日 20.83 日应该更准确.要不然,每月都按实际工作日(比如 1 月 22 天,2 月又变 18 天了)计算,公式中的基数总变化,其实更不利于工作。 答： 标准不一样而已，其实年平均结果都是一样的，个人认为，此计算 方法可行。 问题九：我公司倒班人员上午倒班人员工作 5 个半小时,下午倒班人员工作 5 个 半小时,逢节假日不休息，请问如果全月总工时不超,逢节假日\双休日是否还应 付加班工资? 答： 每个企业根据自身生产情况，可自行安排作息时间。对于倒班人员 而言，双休日上班，不管全月总工时超不超，单位只要安排其调休即可，至于 加班工资则可以不付；但对于非倒班人员而言（如 8 小时/天工作制），则既要 安排调休，又要支付加班费。节假日是国家规定的带薪假日，即使全月总工时不 超，也应照常支付加班费。 问题十：我们单位大多数岗位属于综合计时类的性质，如果依法设定工作时间， 是不是必须严格按照每月 20.83 天来计算，超时都必须计为加班。如：我们某 岗位现在为两班倒，上一天一宿，休一天一宿。时间为：8：00——12：00 13：00——17：00 18：00-23：00 05：30—8：00 即每个班次为 15.5 个小时*15 个班次/月=232.5 小时。如按 20.83 天计算，每天 8 小时，全 月累计为 20.83*8=166.64 小时，那么我们目前就超时了 232.5 小时— 166.64 小时=65.86 小时/8 小时=8.2325 天，也就是说应该多支付至少 8 天 的加班工资，是这样理解吗？ 答： 综合计时类单位来说，可以采取月平均工作日 20.83 天来计算，而 且也更方便管理。 问题十一： 年工作日是 250 天，年记薪日是 261（250+11），也就是说，全年工 作了 250 天， 要给 261 天的工资，或者说，平均每月工作 20.83 天，要给 21.75 天的工资，月工资标准/21.75*21.75=月工资标准， 所以加班或出勤不够，要以工资标准为基础做相应的加减，否则，如按照出勤 天数*月工资标准/21.75 的公式，则出满勤时 20.83*月工资标准/21.75 就不 等于月工资标准了；但是，按照上面的计算方式，就可能出现全年出勤 0 天， 却要支付 11 天的工资，这就是 11 天的带薪公休假？也不合理！或者，加班的 按标准工资加加班工资计算，出勤不够的按出勤天数*月工资标准/21.75 计 算？？？迷惑，不理解国家把年工作日和年记薪日分别计算的原因（如果相同， 则不会出现上述悖论），请高手指点！ 答： 对于这个问题，上面已经讲过，出勤天数*月工资标准/21.75 和 20.83*月工资标准/21.75 只是两种不同的标准而已，从年平均来看结果是相 同的。 至于出现全年出勤 0 天，却要支付 11 天带薪公休假的工资的问题，如果 公司某员工全月或全年请假，则视为出勤天数为 0，其他情况则照常支付。 问题十二： 李某月工资 1000 元，2 月 11 日入职。平常加班 30H。2 月应出勤时数为 21 天 X8H/天＝168H，缺勤时数＝6 天 X8H/天＝48H，实出勤时数为 15 天 X8H/ 天＝120H，则李某 2 月份工资应为 1000/168*120+（1000/（21.75*8）*30*1.5）＝972.9 元。 如果以 20.83 天算，则会出现 2 种情况： 1：｛1000-1000/（20.83*8）*48｝+（1000/（21.75*8）*30*1.5）＝ 970.6 2：1000/（20.83*8）*120+（1000/（21.75*8）*30*1.5）＝978.7 这样的话，2 个依哪种为准呢？ 答： 这两种方法还是“扣减法”和“累加法”的区别，详见问题四的有 关解析。另外，员工加班不能以“平常加班 30H”笼统概括，应该根据“问题六 备注”的不同情况加以区别。 问题十三： 请教请假工资计算﹐如下是否合法﹕设一基本薪资为﹕800 元的员工﹐当月应 出勤 22 天﹐该员工请假 13 天﹐另周六加班 8H﹐目前我厂其工资计算为﹕基 本薪资= 800 元-800 元/22 天*13 天=327.3 元﹐加班费=800 元/21.75 天/8*2 倍*8H=73.6 元，综上得当月工资=327.3+73.6=400.9 元。 我个人是这样计算：基本薪资= 800 元/21.75 天*（22 天-13 天）=331 元， 不知是否正确？ 答： 仍然是“扣减法”和“累加法”的区别。 问题十四： 我司有部分员工执行四班三倒,每班八小时.按照正常排班,每月他们上班的天数 大约是 22 天左右.有时可能为 24 天.(大月) 逢法定节假日或者周六周日他们照 样上班.那计算工资时,我们是这样算的:假定该员工月薪为 3000 元,若员工当月 出勤 22 天(含 1 天法定假日),则该员工当月应得工资 为:3000+3000/21.75*(22-1-21.75)*2 倍+3000/21.75*1*200%,大家看 有没有什么问题? 补充：我举的例子员工当月出勤天数不太合适.现假定员工当月出勤 24 天,(含 法定假日 1 天),则他应得工资为 3000+3000/21.75*(24-1-21.75)*200% +3000/21.75*1*200%。上面他的应得工资为三部分:1、满勤工资 3000,2、超 过 21。75 天的为 2 倍的加班工资，3、法定节日三倍的加班工资（第一部分里 已含 100%的工资）楼主这里是不是少算了休息日加班工资？ “3000/21.75*(24-1-21.75)*200% ”事实上可能是出勤超过 21.75 天，但 是并没有加班。 “现假定员工当月出勤 24 天,(含法定假日 1 天),” 理解为：正 常出勤 23 天，没有休息日加班。计算： 3000/21.75*23+3000/21.75*1*200% 答： 1、不同的加班情况有不一样的支付系数，应该区别对待； 2、“3000/21.75*(24-1-21.75)*200% ，事实上可能是出勤超过 21.75 天，但是并没有加班”，以 21.75 天计薪日作为计算工资标准的话，这 样的情况当然会出现，同样也会出现“出勤少于 21.75 天”但仍然按照 21.75 天标准来计算工资的情况，不过全年平均来看，结果相同。 以下是帖子中几位 HR 同仁列出其所在公司的工资核算方法，现整理如下，供 大家学习交流之用： 方法一：月薪/當月實工作天數（08 年後法定日算在工作日內，即法定日休息 也有工資）*月實出勤天數+加班費； 方法二：应发工资=月标准工资*(实际出勤天数+法定假日）/（日历应出勤天 数+法定假日）； 方法三： 1、未缺勤也未加班则发约定月工资（如 2000 元） 2、有缺勤未有加班则发月工资-月工资/21.75*缺勤天数（如 2000 元2000/21.75*2 天） 3、有缺勤平时也有加班的，则缺勤与加班相抵，剩余仍有多余时间的则算加班 费，如不过相抵的则算缺勤（2000 元-2000/21.75*（缺勤 2 天-加班 1 天） 4、无缺勤有加班的，则月工资+月工资/21.75*天数*倍数（2000 元 +2000/21.75*1 天*3 倍（元旦））。 案例：某工厂实行的是固定月薪制，某员工固定月薪为 600 元，2005/8 应出 勤 23 天，实际该员工请假 4 天，实际出勤天数为 19 天，平时晚上加班 21 个 小时；请问薪资如何计算； 目前针对固定月薪制工资计算方法大致有以下三种方法： A：（固定月薪/应出勤天数）＊实际出勤天数＋固定月薪/21.75/8＊1.5＊平 时加班工时＋固定月薪/21.75/8＊2＊周末加班工时； B：（固定月薪－固定月薪/21.75＊缺勤天数）＋固定月薪/21.75/8＊1.5＊ 平时加班工时＋固定月薪/21.75/8＊2＊周末加班工时； C：固定月薪/21.75＊实际出勤天数＋固定月薪/21.75/8＊1.5＊平时加班工 时＋固定月薪/21.75/8＊2＊周末加班工时； 按照 A 方法：其工资为：600/23＊19＋600/21.75/8＊1.5＊21＝608.58 按照 B 方法：其工资为：600-600/21.75＊4+600/21.75/8＊1.5＊ 21=598.21 按照 C 方法：其工资为：600/21.75＊19＋600/21.75/8＊1.5＊21＝ 657.86 可以看出同样的一个案例如果采取不同的薪资计算方法其工资金额相关很大； 现在比较一下各种计算方法的优缺点： 假设一：假设该员工请了 21 天假，也没有加班，即该员工实际出勤了 2 天， 那么按照 B 的方法计算： 600－600/21.75＊21＝-2.29 元； 分析：可以看出如果按照 B 的计算方法，该员工虽然上了 2 天班，但是他的工 资却是负数； 假设二：现在假设该员工该月没有加班，而且只请了一天的假，即实际出勤天 数为 22 天，那么按照 C 的计算方法：其工资为：600/21.75＊22＝631 元＞ 600 元； 分析：如果该员工没有请假，也没有加班，那么他本月的实际工资就应该是 600 元，如果按照 C 的计算方法来算，该员工请假了一天，他所得的工资反而 还高于全勤的情况；（如果出全勤则只有 600 元工资） 如果按照 B 的方法：其工资为：600-600/21.75＊1＝571.32 假设三：该员工请了 3 天假，也没有加班，即实际出勤了 20 天，按照 C 计算 方法，其工资为：600/21.75＊20＝573.61， 分析：可以看出该员工同样是没有加班，如果采用 C 种计算方法请了 3 天假反 而还比按照 B 种计算方法只请一天假的工资还要高许多； 结论(并非最终结论呵)：1、从公式 B 本来来看：B：（固定月薪－固定月薪/ 21.75＊缺勤天数）＋固定月薪/21.75/8＊1.5＊平时加班工时＋固定月薪/ 21.75/8＊2＊周末加班工时；只要缺勤天数大于等于 21 天，其工资就会为负 数（如果在没有任何加班的情况下） 2、从 C 公式本身来看：C：固定月薪/21.75＊实际出勤天数＋固定月薪/ 21.75/8＊1.5＊平时加班工时＋固定月薪/21.75/8＊2＊周末加班工时；在有 请假的情况下只要实际出勤天数大于等于 21 天，其工资反而会大于固定月薪 （如果在没有任何加班的情况下） 3、B/C 两种计算方法均有其各自的缺陷，所以本人以为在遇到固定月薪计算工 资时 最好采用 A 种计算方法
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普遍员工工资计算
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员工工资计算器
员工信息 员工 ID 姓名 小时工资 税务状态 政府津贴 失业保险 （百分比） 住房公积金 （百分比） 养老保险 （百分比） 医疗保险 （百分比） 保险总额 （百分比） 个人所得税 （人民币） 常规扣款 （人民币） 常规款项总额 （不含保险） （人民币） 1 张三 ￥10.00 1 4 2.30% 28.00% 6.30% 1.45% 38.05% ￥20.00 ￥40.00 ￥60.00 2 0.00% ￥0.00 3 0.00% ￥0.00 4 0.00% ￥0.00 5 0.00% ￥0.00 6 0.00% ￥0.00 7 0.00% ￥0.00 8 0.00% ￥0.00 9 0.00% ￥0.00 10 0.00% ￥0.00 11 0.00% ￥0.00 12 0.00% ￥0.00 13 0.00% ￥0.00 14 0.00% ￥0.00 15 0.00% ￥0.00 16 0.00% ￥0.00 17 0.00% ￥0.00 18 0.00% ￥0.00 19 0.00% ￥0.00 20 0.00% ￥0.00 21 0.00% ￥0.00 22 0.00% ￥0.00 23 0.00% ￥0.00 24 0.00% ￥0.00 25 0.00% ￥0.00 工资计算器 员工 ID 雇员姓名 实际工时 休假 （小时） 病假 （小时） 1 张三 50 5 1 结算日期: 2/1/2017 基本工资 常规款项总 额 其他扣款 实发工资 ￥560.00 ￥273.08 ￥20.00 ￥266.92 2 ￥0.00 ￥0.00 ￥253.00 -￥253.00 3 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 4 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 5 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 6 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 7 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 8 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 9 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 10 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 11 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 12 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 13 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 14 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 15 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 16 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 17 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 18 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 19 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 20 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 21 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 22 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 23 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 24 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 25 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 加班 加班工资 [公司名称] 结算日期: 2/1/2017 员工姓名 张三 员工 ID 1 税务状态 1 政府津贴 4 实际工时 50 小时工资 ￥10.00 加班工资 病假（小时） 1 养老保险 ￥35.28 住房公积金 ￥156.80 休假（小时） 5 医疗保险 ￥8.12 失业保险 ￥12.88 加班（小时） 个人所得税 ￥20.00 常规扣款 ￥40.00 基本工资 ￥560.00 常规款项总额 ￥273.08 其他扣款 ￥20.00 总扣款 ￥293.08 实发工资 ￥266.92 员工姓名 员工 ID 2 税务状态 政府津贴 实际工时 小时工资 加班工资 [公司名称] 结算日期: 2/1/2017 病假（小时） 养老保险 ￥0.00 住房公积金 ￥0.00 休假（小时） 医疗保险 ￥0.00 失业保险 ￥0.00 加班（小时） 个人所得税 基本工资 ￥0.00 总扣款 ￥253.00 实发工资 -￥253.00 员工姓名 员工 ID 3 税务状态 政府津贴 实际工时 小时工资 加班工资 常规款项总额 常规扣款 ￥0.00 其他扣款 ￥253.00 [公司名称] 结算日期: 2/1/2017 病假（小时） 养老保险 ￥0.00 住房公积金 ￥0.00 休假（小时） 医疗保险 ￥0.00 失业保险 ￥0.00 加班（小时） 常规扣款 基本工资 ￥0.00 其他扣款 总扣款 ￥0.00 实发工资 ￥0.00 员工姓名 员工 ID 4 税务状态 政府津贴 实际工时 小时工资 加班工资 病假（小时） 个人所得税 常规款项总额 ￥0.00 [公司名称] 结算日期: 2/1/2017 养老保险 ￥0.00 住房公积金 ￥0.00 休假（小时） 医疗保险 ￥0.00 失业保险 ￥0.00 加班（小时） 个人所得税 常规扣款 基本工资 ￥0.00 常规款项总额 ￥0.00 其他扣款 总扣款 ￥0.00 实发工资 ￥0.00
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