人力成本年终分析报表
人力资源年终报表 Human resources year end report 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 月均值 总人数 47 30 60 75 80 64 70 65 60 80 85 70 66 工资总额 151,800 142,000 264,000 215,000 272,900 215,600 278,000 229,000 264,000 292,000 315,000 268,780 242,340 人均工资成本 3,230 4,733 4,400 2,867 3,411 3,369 3,971 3,523 4,400 3,650 3,706 3,840 3,758 招聘人数 10 2 16 26 30 35 48 85 60 40 28 31 34 入职人数 2 1 10 20 5 15 30 35 28 24 10 13 16 300,000 入职率 20% 50% 63% 77% 17% 43% 63% 41% 47% 60% 36% 42% 46% 200,000 招聘总成本 15,800 3,570 15,000 18,000 26,000 16,000 24,000 37,000 30,000 24,690 21,400 15,800 人均招聘成本 7,900 3,570 1,500 900 5,200 1,067 800 1,057 1,071 1,029 2,140 1,215 2,287 培训人数 30 18 50 70 70 60 55 34 60 70 75 65 55 培训总成本 12,500 10,000 26,800 36,400 34,500 28,900 24,000 15,000 27,000 35,000 35,000 30,000 26,258 人均培训成本 417 556 536 520 493 482 436 441 450 500 467 462 480 人均成本分布 总成本分布 350,000 工资总额 人均工资 招聘总成本 人均招聘 培训总成本 人均培训 工资总额 月度工资成本对比 人均工资成本 250,000 150,000 20,605100,000 50,000 0 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 月度入职人数对比 1月 2月 3月 9月 10 月 总人数 4月 5月 6月 7月 8月 9月 11 月 12 月 入职人数 10 月 11 月 12 月 5,000 4,500 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0
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商业计划书.doc
商业计划书 一、计划要点： （一）单位名称、地址、邮编、电话、传真。 （二）主要人员的名称、地址、电话、背景资料。 （三）单位的主要业务。 （四）研究和开发情况。 （五）市场情况。 （六）发展战略。 （七）资金需求及使用计划。 （八）近三年的财务状况（包括资产负债表及利润表） 二、计划详述： （一）单位业务背景。主要叙述单位的发展历史，包括成立时间、主要历史事件等。 （二）单位业务的详述： 1、单位业务现状。包括单位产品（服务）介绍、业务的独特性及市场情况等。 2、单位的经营规划。包括单位的主要业务和业务的发展目标。 3、影响业务发展的主要因素包括：价格、质量、耐用性、可信性、技术性、特色等。 （三）市场分析 1、产品的潜在购买者。 2、市场中的用户数量。 3、年购买力、总需求、单位产品（服务）的市场份额。 4、用户购买行为的周期性分析： （1）单位产品（服务）是耐用品还是常规消费品。 （2）单位产品（服务）是否有季节性。 5、市场目标。主要分析对潜在用户的了解情况。 （1）分析单位产品（服务）有哪些特性能影响客户的购买决策。 （2）单位的产品（服务）与市场中同类产品（服务）的比较。 （3）分析用户在选择同类产品时有哪些偏爱的程度。 6、市场外的影响因素： （1）经济环境因素，包括分析通货膨胀、经济萧条、失业率高低等。 （2）社会环境因素，包括消费者的年龄构成，销售地区的人口结构、收水平、家庭规模等。 （四）竞争对手分析 1、已经存在的竞争对手。 （1）已知的主要竞争对手情况。 （2）分析目标市场中顾客购买竞争对手的产品的原因。 2、可能进入市场成为竞争对手的单位。 （1）这些单位会在何时进入市场，它们要进入市场的原因。 （2）这些单位进入市场后对本单位市场占有率可能造成的影响。 3、每个竞争对手的业务优势和劣势。包括对手向目标市场推广的产品计划、定价策略、推广 和广告策略等。 （五）单位的组织和管理情况 1、单位的组织状况 （1）单位的性质（股份制单位、合作经营单位、个人独资）。 （2）股本情况和股权结构。 （3）组织结构图及各部门的职能。 2、当前或未来可能参与单位经营和业务研究开发的主要人员（包括董事、监事、高级管理 人员、主要技术人员）介绍他们的背景和能够为单位业务发展做出贡献的特殊才能。 3、单位人力资源发展计划，包括人才招聘计划、员工培训计划、报酬及分红体系和激励机 制等。 4、介绍单位聘请的财务顾问、会计师、律师、银行，包括费用情况和业务往来情况。 （六）财务计划 1、最近三年的财务报表及当期财务报表，包括资产负债表、现金流动表、利润表及主要财 务指标分析。 2、单位的融资计划。 （1）融资方案，包括方式、时机、条件、资金数量等。 （2）融资前后的资本及股权结构变化情况。 （3）资金预算，包括何时需要资金，何时和通过何种方式产生回报。 （4）经营成本预算，包括：原材料、人工、设备、营销及管理费用和其他成本（如开办费用 等）。 （5）未来的盈利预测，预计资产负债表，现金流量表和利润表。 （6）盈亏分析，分析盈亏平衡点及预计投资回收情况。 （7）资金退出计划及可能的方式：向社会发行股票；向其他单位出售等。 （七）风险因素。对可以预见的不确定因素进行定量和定性分析包括市场风险、技术风险、 经营风险、管理风险、财务风险、政策性风险、投资风险以及其他有可能存在的风险。 （八）分项实施进度 详细分项列述实施计划和进度。 （九）其它。列述上述各项未涉及，但在计划中应列述的有关问题。
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信用担保书.doc
信用担保书 致 分行： 根据你行与＿＿＿（下称借款人）在＿＿＿＿年＿＿月＿＿日签订的贷款合同向借款 人提供＿＿的贷款。现我＿＿＿（下称担保人）愿意担保：当借款人不论由于什么原因不 能按与你行签订的贷款合同规定履行还本、付息及支付有关费用时，担保人愿承担借款人 履行上述贷款合同的连带责任。 担保人在此声明和保证： 一、担保人是在＿＿＿注册登记的经济实体，任何改变担保人本身性质、地位的事件、 事项发生或有可能发生时，担保人保证及时通知你行。 二、本项担保金额最高额为贷款合同中规定的贷款金额即＿＿＿＿及由此而产生的利 息和有关费用。如你行允许借款人的贷款到期后展期，只要担保金额不超过贷款合同的金 额，担保人不会因此而解除或减少担保责任。 三、担保人在收到你行出具的要求担保人履行担保责任的付款通知书后，不管你行是 否向借款人追索，保证按付款通知书规定的付款日、付款金额主动、一次向你行付清全部应 付款项。你行出具的付款通知书是终结性的，对借款人和担保人均有约束力。 四、如果担保人未按你行通知规定的期限及金额付款，担保人在此授权你行从担保人 开立在你行的＿＿＿帐户中扣收，并可加收逾期息。 五、本担保是一项持续性的担保，只要借款人在贷款合同项下，按有关条款规定承担 了任何现在的、将来的或可能发生的债务和责任，担保人就始终承担本担保项下的所有连 带责任。你行给予借款人的任何宽限只要不增加担保人的担保金额，担保人在此担保书项 下的责任均不会解除或减少。 六、只要不增加担保人的担保金额，本担保人不会因为借款人与你行同意对贷款合同 条款的任何修改、补充、删除或因借款人与其它方面签订的任何合同而受影响或失效。 七、如果借款人将财产或权益抵押给担保人，在本担保项下的贷款金额没有全部偿还 之前，担保人不会行使有关抵押书项下的权利，也不会取代你行对借款人的债权人地位。 八、如果借款人破产或与其它公司合并，或更改名称等类似情况出现，并不解除担保 人在此信用担保书下的责任。 九、担保人的继承人（包括因改组合并而继承）将受本担保书的约束，并继续承担本 担保项下的责任。未得到你行事先书面同意，担保人不会转让其担保义务。 十、你行如将本担保项下的贷款合同的债权转让给他人，并不影响债权人向担保人要 求履行担保的责任。 十一、本担保书是无条件不可撤销的担保。担保人与任何其它方面签订的任何合同（协 议或契约）均不影响本担保的真实性、有效性和合法性。 担保人地址： 担保人名称： 开户银行证明 日期 年 月 日
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意向书.doc
意向书 意向书是双方当事人通过初步洽商，就各自的意愿达成一致认识而签定的书面文件， 是双方进行实质性谈判的依据，是签订协议（合同）的前奏。 格式：1、开始写双方单位名称，代表人姓名、身份、洽商时间、地点及洽谈的主要事项。 2 主体：写双方的意图冀达到一致认识的条款。 3、各方代表签名、时间。
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章程.doc
章程 章程是规定企业（组织）的宗旨、组织原则和经营管理方法等项，由当事人一致同意 而达成的具有法律效力的书面文件。 格式：１.宗旨。 ２.名称和住所。 ３.经济性质。 ４.注册资金数额及来源。 ５.经营范围、经营方式。 ６.组织机构及其职权。 ７.法定代表人产生的程序和职权范围。 ８.职务管理机构、管理制度。 ９.利润分配形式。 １０.劳动用工制度。 １１.章程修改程序。 １２.终止程序。
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职权.doc
职权 1.对厂内各项基金和费用的使用有检查、监督权。在权根据工厂生产经营情况发生的变 化，对资金、费用的使用提出调整方案。 2.对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。 3.对厂部集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。 4.有权对各仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。 5.有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 6.有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
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职务.doc
职务 1.在厂长和总会计师领导下，负责全厂资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化 管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政 策、法令。保证国家、工厂利益不受侵犯。 3.根据工厂年度生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并 加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 4.组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动 分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐 年提高。 5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和 处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 6.严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、 物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。 7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报 请销毁。 8.负责对全厂重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受 损害。 9.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 10.根据工厂方针目标展开要求，负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。 11.负责完成厂商临时布置的各项任务。
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职责.doc
职责 1.对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪 费等现象负责。 2.对工厂的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 3.对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 4.对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 5.对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 6.对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完 成负责。 7.根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负 责。
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资产控制制度原则.doc
资产控制制度原则 第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。 第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。 第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。 第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。 第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同 保管。 第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财 务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓 储，订货与仓储等等。 第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。 第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等 (每年一次为宜)。 第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。 第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。
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管理部与各部门有关明细帐分记办法细则.doc
管理部与各部门有关明细帐分记办法细则 (一)为避免同类工作重复，及时有效控制，节省人力起见特订此办法。 (二)各部门原已有立帐或类似统计表的记载较具功能及时效者，统由各部门自行控制 设帐，管理部不再另设进细帐，而以总帐统驭。 (三)上述明细帐暂以应收帐款(营建部门含预收定金)周转金等项试行，俟实行后，再 行 检讨或增减。 (四)各部明细帐至少每月与管理部核对一次，如有不符合部门当会同管理部追查原因 并更正。 (五)有关的帐册原则上一律使用统一格式，由管理部提供，仅划分工程部门与营业部 门，但在不增加人力、物力及从业人员的困扰，亦可就原有而习惯的帐册代用，(如工程部 门的营业登记簿即可代替应收帐款明细帐)。 (六)每届月底各部门应提供管理部，应收帐款及周转金余额明细表 (格式如下表)以资 核对及备查。 (七)应收帐款(营业部门含预收定金)除必须写明统一发票号码外，如超过三个月、半 年、一年以上者其明细分别以△、*、※、红色符号表示。 (八)周转金明细表除写明经手人支款性质外，尚需写明何时还款或冲转日期(如无把握 亦必需预估)管理部负责催办，周转金之的用，应尽量避免或减少，否则徒增利息负提， (例如某部支用 10 万元按月息 1.5%计算一年即需负担 18000 元的利息)但长期性的周转金如 工地及各部门的备用金除外。 (九)有关客户查询或对帐由各部门各自处理，但遇官方或会计师查帐时，管理部当会 同部门经办人员就有关资料备询并提示。 (十)本办法细则如有未尽事宜得随时呈请修正。 (十一)本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施，修改时亦同。
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会计帐表的标准规范.doc
会计帐表的标准规范 □ 序时帐 1．总分类帐科目日记表(代普通序时帐) (1)格式 ① 尺寸：长(400 ｍｍ)×宽(260 ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减) ② 印刷颜色：黑色 (2)编制说明： ① 本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐 的凭证。 ② 每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇 总记入本表的各栏。 ③ 传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。 ④ 各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。 ⑤ 本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。各科目过 入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。 2．现金及银行存款日报表(代特种序时帐) (1)格式 ① 尺寸：长(350 ｍｍ)×宽(260 ｍｍ) ② 印刷颜色：黑色 ③ 联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。 (2)编制说明 ① 本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款 明细帐以节省人力。 ② 每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘 要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结 总，于次日上午送交会计部门。 ③ 每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第 页”填 列相当数字。 ④ 本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。 经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现 金及银行存款明细分类帐。 3．销货簿(特种序时帐) (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260 ｍｍ)×宽(190 ｍｍ) (3)编制说明： ① 凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。 ② 有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、 “金额”等均应一一详列于帐上。 ③ 本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本 月合计”数与总分类帐的同期余额相同。 □ 分类帐 1．总分类帐 (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260 ｍｍ)×宽(190 ｍｍ) (3)编制说明： ① 本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。 ② 本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。 ③ 本帐根据日记表登记。 ④ 本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前 期”等事项外，不得记详细事由。 ⑤ 本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额 。 ⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合 计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年 度”列数，不并入“本月合计”结算。 ⑦ 本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数 ， 应结转本年度损益帐户。 注：可购买文具行的现成帐本 2．明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用) (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260 ｍｍ)×宽(190 ｍｍ) (3)编制说明： ① 本帐为一切会计事项明细记录的簿记。 ② 本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。 ③ 本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。 ④ 本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前 期”等事项外，不得记详细事由。 ⑤ 本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额 。 ⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目在“本月合 计”的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年 度”列数，不并入“本月合计”结算。 ⑦ 本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数 ， 应结转本年度损益帐户。 注：可购买文具行的现成帐本 3．应收、付帐款明细分类帐 (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(280 ｍｍ)×宽(210 ｍｍ) (3)编制说明： ① 本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。 ② 本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。 ③ 本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。 ④ 本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。 注：可购买文具行的现成帐本 4．固定资产登记卡(代资产明细分类帐) (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(260 ｍｍ)×宽(160 ｍｍ) (3)编制说明： ① 本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。 ② 本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。 ③ 本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。 ④ 本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房 屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡) ⑤ 本卡编号由保管卡片单位自编。 ⑥ 附属设备栏应填名称、规格及数量。 ⑦ 折旧提列情况栏的填写 a．日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时， 另行填写变动提列的开始日期。 b．本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。 c．资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。 5．材料明细分类帐 (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260 ｍｍ)×宽(190 ｍｍ) (3)编制说明： ① 本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。 ② 本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。 ③ 月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三 项分别结总汇计。 注：可购买文具行的现成帐本 6．费用明细分类帐 (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(210 ｍｍ)×宽(280 ｍｍ)或长(210 ｍｍ)×宽(560 ｍｍ) (3)编制说明： 1 本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 ② 有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。 ③ 根据记帐凭证各栏原始凭证登录。 ④ 本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。 注：可购买文具行的现成帐本
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企业内部审计工作规定.doc
企业内部审计工作规定 □ 总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营 管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务 收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同 时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □ 内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划 和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导 人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经 济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益 的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计 师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □ 职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算 报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。 (4)索取有关的证明材料。 (5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。 (6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的 临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (7)监督被审计单位严格执行审计决定。 (8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。 2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公 司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 □ 工作程序 1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计 划，报请总经理批准后实施。 2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单 位要求提供必要的工作条件。 3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并 应有相关人员的签名盖章。 4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切 忌主观、武断。 5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。 6.审计报告的要求； (1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当 7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示， 作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。 8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确 切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内 容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。 9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理 报告执行结果。 10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部 报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。 11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。 □ 奖惩 1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。 2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯 罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。 3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严 重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。 □ 附则 本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。 为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我 公司的情况，特制定本办法。 1.审计部工程审计工作范围 (1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定 额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。 (2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二 级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由 审计部负责对外报批。 (3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标 准。 (4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 (5)监督检查各项基建程序是否合规合法。 (6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。 (7)参与工程的图纸会审和竣工验收。 (8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2.工程审计人员职责 (1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利 益”的指导思想，合理地审定造价。 (2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依 据充分，计价合理，计算准确。 (3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 (4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 3.工作流程 (1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由 工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送 的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核 (重点审核工程 量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。 (2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料 或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知 送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人 员及时受理，并交给专人审计。 (3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真 调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和 送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审 批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。 (4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件 存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。 (5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与 第一条相同。 (6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还 未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及 时登记受理，交由专人审计。 (7)结算的审计过程与第三、四、条相同。 4.工程审计具体要求 (1)对工程预、结算的内部管理要求 ① 本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审 计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对 2 万元以下(含 2 万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工 程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必 须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。 ② 按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工 程金额在 2 万元以内(含 2 万元)的由部门经理批准，2 万元以上的由公司主管领导批准，需 求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经 公司主管领导批准立项。 ③ 通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司 主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。 ④ 实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送 公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按 规定收取审计费。 ⑤ 工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 ⑥ 工程投票招标会议必须要有审计人员参加。 ⑦ 通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。 (2)对送审预、结算的资料要求 ① 根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。 ② 送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领 导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工 的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。 ③ 送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、 设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料 工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单 位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。 ④ 在审计过程中的需临时提供的其它资料。 (3)对工程审计的审计时间要求 ① 由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此， 一般都应在规定的时间内完成。 ② 工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通 信工程概(预)算 7 天，其它工程预算 15 天，100 万元以上的结算工程 20 天。 ③ 下列情形之一审计时间应顺延： (A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。 (B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时 前来核对时。 ④ 以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不 影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来 随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程， 为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。 5.争议的裁定 (1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。 (2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准， 再送有关仲裁机关或审计部门裁定。 6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。
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呆帐管理办法.doc
呆帐管理办法 第一条 本公司为处理呆帐，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法。 第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内 的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为 信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收帐款明细帐 中。 第三条 信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收 帐款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及 业务主管、会计人员负责，并负所发生倒帐的赔偿责任。 第四条 为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整 客户的信用限额，第一次为 6 月 30 日，第二次为 12 月 31 日，核定方式如第二条。 分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因 主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐，其较原来核定为高的部分全数由主 管负责赔偿。 第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书， 经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各 负二分的一的赔偿责任。 第六条 各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公 司主管核准者不在此限。 催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。 第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负 责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任。 第八条 分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管 应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单 一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由分公司主管及 业务代表共同负责。 第九条 各分公司对催收票款的处理，在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金 额在 2 万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。 第十条 催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取具警察机关证明、 邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的 任何一种证件，送财务部做冲帐准备。 第十一条 没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐，其无信用限额的交 易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全 数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿 80%，会计及主管各 赔偿 10%。 若超过信用限额达 20%以上的倒帐，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节 轻重予以惩处。 第十二条 业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设 行号的客户，不论信用限额若何，全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代 表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。 第十三条 设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币 2 万元，如违反规定而 发生呆帐，由业务代表负责赔偿全额。 第十四条 各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆帐率(即实 际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的 5‰。 第十五条 各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处 如下： (一)超过 5‰，未满 6‰者，警告一次，减发年终奖金 10%。 (二)超过 6‰，未满 8‰，申诫一次，减发年终奖金 20%。 (三)超过 8‰，未满 10‰，小过一次，减发年终奖金 30%。 (四)超过 10‰，未满 12‰，小过二次，减发年终奖金 40%。 (五)超过 12‰，未满 15‰，大过一次，减发年终奖金 50%。 (六)超过 15‰以上，即行调职，不发年终奖金。 若中途离职，于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职 金计算。 第十六条 各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率低于 5‰时的奖励如下： (一)低于 5‰(不包括 5‰)，高于 4‰(包括 4‰)，嘉奖一次，加发年终奖金 10%。 (二)低于 4‰，高于 3‰，嘉奖二次，加发年终奖金 20%。 (三)低于 3‰，高于 2‰，小功一次，加发年终奖金 30%。 (四)低于 2‰，高于 1‰，小功二次，加发年终奖金 40%。 (五)低于 1‰，大功一次，加发年终奖金 50%。 若中途离职，不予计算奖金。 第十七条 各分公司业务主管，业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的 呆帐率，低于容许呆帐率时实行。内容如下： (一)低于 5‰(不包括 5‰)，高于 4‰(包括 4‰)，每人加发年终奖金 5%。 (二)低于 4‰，高于 3‰，每人加发年终奖金 10%。 (三)低于 3‰，高于 2‰，每人加发年终奖金 15%。 (四)低于 2‰，高于 1‰，每人加发年终奖金 20%。 (五)低于 1‰，每人加发年终奖金 25%。 第十八条 分公司因倒帐催讨回收的票款，可作为其发生呆帐金额的减项。 第十九条 法务室依第九条接受办理的呆帐，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一 切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金： (一)在受理后 6 个月内催讨收回者，得 20%的奖金。 (二)在受理后 1 年内催讨收回者，得 10%的奖金。 第二十条 依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐，业务人员及稽核 人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，由催收回者获得 30%奖金。 第二十一条 本办法的呆帐赔偿款项，均在该负责人员的薪资中，自确定月份开始，逐 月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。
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收款须知.doc
收款须知 □ 账单的分发 1.储运部管制组依业务人员 Zone 整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单 清表二份连同账单寄交业务人员签收。 2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发 现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户 签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负 责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认， 若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起 3 个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执 据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □ 收款的处理程序 1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写 Collection Report 一式四份(一份自留， 三份寄交公司会计部出纳科)。 2.市内者直接将现金或支票连同 Collection Report 第一、二、三联亲交出纳并取得签 认。 3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行 或邮局。 次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于 Collection Report 第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。 业务人员应将挂号收执贴于自存的 Collection Report 左下角备查。 □ Collection Report 的填写。 第一栏：Customer No 客户号码。 第二栏：Customer Name 客户名称 第三栏：Invoice No 填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已 经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额 第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash 所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 Mat·Date 所收票据的兑现日期 (3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。 Bank Name 所收票据兑付机关名称地点。 Bank A/C No 支票上的银行帐号。 ※注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日 期以计算成绩时，不予计算收款成绩。 □ 收款票期的规定 1.依产品各类及客户的区别规定如下： (1)AM 专卖店：自销货日期起 4 个月内的票期。 超市：自销货日期起 5 个月内的票期。 (2)BS 直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个 月内的支票或现金。 直销点：自销货日期起 2 个月内的票期。 一般商店：自销货日期起 2 个月内的票期。 (3)CF 直销点：自销货日期起 2 个月内的票期。 一般商店：自销货日期起 3 个月内的票期。 2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。 (1)AM 超过 1-30 天时，扣该票金额 20%的成绩。 超过 31-60 天时，扣该票金额 40%的成绩。 超过 61-90 天时，扣该票金额 60%的成绩。 超过 91-120 天时，扣该票金额 80 的成绩。 超过 121 天以上时，扣该票金额 100%的成绩。 (2)BS 超过 1-30 天时，扣该票金额 20%的成绩。 超过 31-60 天时，扣该票金额 40%的成绩。 超过 61-90 天时，扣该票金额 70%的成绩。 超过 91 天以上时，扣该票金额 100%的成绩。 (3)CF 超过 1-30 天时，扣该票金额 20%的成绩。 超过 31-60 天时，扣该票金额 40%成绩。 超过 61-90 天时，扣该票金额 80%的成绩。 超过 91-120 天时，扣该票金额 80 的成绩。 超过 121 天以上时，扣该票金额 100%的成绩。 □ 收取票据须知 1.法定支票记载——金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝 对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。 2.支票的抬头请写上“服装工业股份有限公司”全衔。 3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。 4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。 5.收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人服装工业股份有限公司”，千万不 可代客户签名背书。 6.“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。 7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处 理。 (1)支票到期后，由公司以 Cash 找还。 (2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。 8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将 原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。 如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以 Memo 说明经业务经理核准 后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。 □ 退票的处理 1.“退票通知书”由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于 3 日内将回执联填 妥撕寄寄信用科。 2.业务人员收到退票知道书后应于 15 日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退 票洽收报告”寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应 先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。 3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期 45 天，否则计算收款 成绩时，扣减该票金额的 80%，超过 75 天则扣减 100%。 □ 问题客户的处理 1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户 报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由征信科追踪 处理。 2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知 公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失 25％以上的金额。 (注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。) 3.为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款， 均应将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款 将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿 25％以上的金额。 □ 坏帐的处理 1.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话 号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述 经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。 2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的 300%。 □ 账单的移交及对帐 1.帐单移交时，应填写“帐款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签 名以示负责，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注 意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。 2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。 3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查 业务人员手中帐单。 4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责 任。 □ 禁止事项 对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司 的规定处分。 1.收款不报或积压收款。 2.退货不报或积压退货。 3.转售不依规定或转售图利。
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问题帐款处理办法.doc
问题帐款处理办法 第一条 为妥善处理“问题帐款”，争取时效，以维护本公司与销货经办人的权益， 特制定本办法。 第二条 本办法所称的“问题帐款”系指本公司营业人员于销货过程中 (含表演与试 用)所发生被骗、被倒帐、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。 第三条 因销货而发生的应收帐款自发票开立之日起逾两个月尚未收回，亦未按公司 规定办理销货退回者，视同“问题帐款”。但情形特殊经呈报副总经理特准者不在此限。 第四条 “问题帐款”发生后，该单位应于 2 日内据实填妥“问题帐款报告书”(以下 简称报告书)，并检附有关证据、资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请人事部 协助处理。 第五条 前条报告书上的基本资料栏由单位会计员填写；经过情形、处理意见及附件 明细等栏由销货经办人填写。 第六条 人事部应于收到报告书后 2 日内与经办人及单位主管会商、了解情况后拟订处 理办法，呈请直属副总经理批示，并协助经办人处理之。 第七条 经批示后的报告书，人事部应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发 票的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。 第八条 仓库部接到人事部转来的报告书后，应将“问题帐款”的商品，专案列帐， 免受试用日数的限制。 第九条 经办人填写报告书后，应注意： (一)务必亲自据实填写，不得遗漏。 (二)发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内注明简略原因。 (三)经过情形栏应从与客户接洽时起，依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有 经过情形。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。 (四)处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏 内填明。 第十条 报告书未依前条规定填写者，人事部得退回经办人，请其于收到原报告书 2 天内重新填写提出。 第十一条 “问题帐款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者 ， 人事部应不予受理。逾 15 天仍未提出者，该“问题帐款”应由经办人负全额赔偿责任。 第十二条 会计员未主动填写报告书的基本资料或单位主管疏于督促经办人于规定期 限内填妥并提出报告书，致经办人应负全额赔偿责任者，该单位主管或会计员应连带受行 政处分。 第十三条 “问题帐款”处理期间，经办人及其单位主管应与人事部充分合作，必要 时，人事部得借阅有关单位的帐册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证，该单位 主管或人员不得拒绝或借故推拖。 第十四条 人事部协助直线单位处理的“问题帐款”自该“问题帐款”发生之日起 40 天内，尚未能处理完毕，除情形特殊经报请副总经理核准延期赔偿者外，财务部应依外务 人员、营业主任待遇办法中有关倒帐赔偿的规定，签拟经办人应赔偿的金额及其偿付方式 呈请执行副总经理核定。 第十五条 本办法各条文中所称“问题帐款发生之日”如为票据未能兑现，系指第一 次收回票据的到期日；如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立 之日起算第 60 天。 第十六条 经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款”，人事部仍应寻求一切可能的途 径继续处理。若事后追回商品或货款时，应通知财务部于追回之日起 5 天内依比率一次退还 原经办人。 第十七条 人事部对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时， 得由经办人先以口头提请人事部处理，但经办人应于次日补具报告书。 第十八条 经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题帐款”的处理者，除应负全额 赔偿责任外，人事部并得视情节经重签请惩处。 第十九条 本办法经总经理核准后公布实施，修正时相同。
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业务员收款守则.doc
业务员收款守则 □ 帐单分发 第一条 财务部帐款组依业务员类别整理帐单，定期汇集编制帐单清表一式三份，将 帐单清表二份连同帐单寄交业务人员签收。 第二条 业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部帐款组 ， 如发现有不属本身的帐单，应立即以挂号寄回。 第三条 客户要求寄存帐单时，应填写“寄存帐单证明单”一份，详列笔数金额等交 由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存帐单未取得客户签认致不能收款时，由业务 人员负责赔偿。 第四条 收到公司寄来的帐单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于帐单上 的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局 包裹追踪执据，执凭收款。逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □ 收款处理程序 第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留， 三份寄交公司财务部出纳组)。 第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得 签认。 第七条 外埠地区的应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入 附近××银行分行或邮局。 次日上午将支票，××银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表 第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。 业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。 □ 收款票期规定 第八条 依客户的区别规定如下： (一)直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日 起一个月内的支票或现金。 (二)一般商店：自销货日期起三个月内的票期。 第九条 收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。 (一)超过 1～30 时，扣该票金额 20％的成绩。 (二)超过 31～60 天时，扣该票金额 40％的金额。 (三)超过 61～90 天时，扣该票金额 60％的成绩。 (四)超过 91～120 天时，扣该票金额 80％的成绩。 (五)超过 121 天以上时，扣该票金额 100％的成绩。 □ 收取票据须知 第十条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金 额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。 第十一条 支票的抬头请写上“××股份有限公司”全衔。 第十二条 跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。 第十三条 字迹模糊不清时，应予退回重新开立。 第十四条 收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人××股份有限公司”，千 万不可代客户签名背书。 第十五条 “禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。 第十六条 收取客户客票大于应收帐款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依 下列方式处理。 (一)支票到期后，由公司以现金找还。 (二)另行订购抵帐，或抵交未付帐款中的一部分。 第十七条 本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开，需将原开统一发票收回， 寄交公司更改或重新开立发票。 如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理核准 后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务人员负责。
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应收帐款及应收票据管理办法.doc
应收帐款及应收票据管理办法 第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。 第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机 会通过 A 客户调查 B 客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、 信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条 营业部门，至迟应于出货日起 60 日内收款。如超过上列期限者，财务科就其 未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时 再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规 定。” 第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以 120 天为限。 如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业 部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。 第五条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项： (一)注意发票人有无权限签发支票。 (二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 (三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等 是否齐全。 (四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银 行查明或请财务科协办)。 (五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查 明或请财务科协办)。 (六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。 (七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。 (八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。 (九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日 期，是否超过第六条的规定。 (十)尽量利用机会通过 A 客户注意 B 客户支票(或客票)信用。 第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。 第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现 或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部 门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始 将原支票交付，但仍须依上列规定办理。 第八条 应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目 表示，不得直接由销货收入项下减除。 第九条 财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票， 无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表 1，通知发票人及背书人，并迅速拟定 善策处理。 第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料： (一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。 (二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建 物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地 点、现值等。 (三)其他投资事项。 第十一条 上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法 凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应 收帐款。 第十二条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管 ， 倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为 15 年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申 请法院执行。 第十三条 本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权 益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。 第十四条 本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。
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财务分析撰写规定.doc
财务分析撰写规定 □ 总 则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发 挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。 第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。 □ 主要经济指标完成情况 第三条 各项指标数值的计算填列。 (一)各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。 (二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。 (三)工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。 (四)投资收益率指标只限于年度分析填列。 □ 财务状况分析 第四条 生产经营状况分析 从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同 期水平作一对比说明。 第五条 成本费用分析 (一)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。 (二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、 销售佣金单列分析。 (三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具 体情况分析降低产品单位成本的可行途径。 第六条 利润分析 (一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为 产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。 (二)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。 (三)分析利润无成情况及其原因。 第七条 资金的筹集与运用状况分析 (一)存货分析 1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。 2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。 3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。 (二)应收帐款分析 1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。 2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。 3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等， 对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。 4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。 第八条 负债分析 (一)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借 款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。 第九条 其他事项分析 (一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。 (二)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。 (三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。 □ 措施与建议 第十条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括： (一)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。 (二)对现行财务管理制度提出建议。 (三)总结前期工作中的成功经验。 第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位 公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。 第十二条 各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。 各项财务指标说明 应收帐款平均点用额×30 1． 收帐款周转天数=—————————————— 本月销售收入(或营业收入) 全部流动资金平均占用额×30 2． 动资金周转天数=—————————————— 本月销售收入(或营业收入) 存货平均占用额×30 3． 存货周转天数=———————————— 本月销售收入(或营业收入) 销售利润(或营业利润) 4.销售利润率=——————————————×100% 本月销售收入(或营业收入) 本月产品销售收入 5.产品销售率=————————————×100% Σ 各产品产量×销售单价 负债总额 6.负债比率=————————×100% 资产总额 税后利润 7.投资收益率=——————————————×100% 实收资本(或上级拨入资金) 以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。 年度财务分析则将上述公式中的 30 改为 360，销售收入以全年累计数计算，各项指标 的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
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经营计划与预算制度.doc
经营计划与预算制度 □ 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量 生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋 势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生 产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降 低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技 术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和 开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管 理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与 经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案， 并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年 度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过 各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减 少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □ 经营目标 1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2.各部门目标： (1)贸易部： ① 充分消化现有产能。 ② 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③ 销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④ 呆品处理。 ⑤ 外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ① 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ② 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③ 呆品处理。 ④ 内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ① 建立机物料Ａ B Ｃ分类，实施重点控制。 ② 建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合 同；加强比价功能，降低采购价格。 ③ 降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B 料( )天，( )磅。 机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ① 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ② 精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： ① 建立人物出入厂管理规则。 ② 加强警卫勤务训练。 (6)会计部： ① 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 ② 适时提供各项管理报表。 ③ 强化现金预测功能，灵活资金调度。 ④ 严格审核费用开支，控制预算。 ⑤ 每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)： ① 研究开发新产品、新技术、新配方。 ② 推动或审核各种专案研究。 ③ 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、 二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料， 或超量生产。 ④ 研拟人员训练计划。 (8)一、二厂： ① 总务： ａ.改善员工伙食方案。 ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 ② 工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 ③ 质管： ａ.拟订(修订)质量管理标准。 ｂ.推动 Q ＣＣ活动(质量管理圈)。 ｃ.拟订“改善提案制度”。 ④ 生产： ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。 ｂ.管理原料耗用。 ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。 ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 □ 预算编制的内容及说明 1．营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、 新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或 其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、 本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2．客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价 予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测) 3．产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4．生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配 合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化 计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说 明。 5．标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产 能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6．标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划 及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7．标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人 工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效 率的依据。 8．标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用 标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核 费用支出的依据。 9.服务部门费用分摊设定表 系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的 设定标准。 10.产销配合计划表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及 生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加 以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表 系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定 的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生 产进度达成率的依据。 12.主要材料耗用量预算表 本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材计划说明书 由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。 14.主要材料采购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价 格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用预算表 系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决 议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表 系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产 扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。 17.生产成本预算表 本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造 费用的总成本及单位成本预算表。 18.销货成本预算表 系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。 19.营业收入预算表 系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。 20.推销管理财务费用预算表 系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用 年度预算。 21.损益预算表 系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。 22.资金来源运用表 系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。 23.管理计划说明书 由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、 管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用 预算的参考。 24.经营计划说明书 由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。 □ 推行预算制度的组织 1．公司预算委员会：主任委员：总 经 理 副主任委员：副总经理 委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产管理中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长 执行秘书：会计部副理 2．一厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 执行秘书： 专 员 3．二厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 科 长 科 长 执行秘书： 专 员 4.预算委员会的职责： (1)决定公司或各厂的经营目标及方针。 (2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。 (3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。 (4)预算的核准。 (5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。 (6)接受并分析预算执行报告。 5.预算执行秘书的职责： (1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。 (2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。 (3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。 (4)督促预算编制的进度。 (5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。 (6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。 (7)其他有关预算推行的策划与联络事项。 □ 预算编审程序及日程进度 10 月 1 日 公 司 预 算 委 员 会 执 行 秘 书 着 手 拟 订 预 算 年 度 初 步 设 定 的 经 营 目 标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。 10 月 11 日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营 目标。 12 日 召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经 营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人 工及费用预算标准。 13 日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业 关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。 26 日 总经理室及生产管理中心开始编制预算。 公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预 算委员会讨论。 11 月 1 日 召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年 度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计 划大纲及完成进度表。 2 日 总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委 员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及 人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。 9 日 供应部开始编制预算。 13 日 一、二厂开始编制生产成本预算。 20 日 会计部开始编制预算。 12 月 1 日 总经理室开始编制经营计划说明书。 5 日 召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。 6 日 颁布年度经营计划及年度预算。 7 日 各单位开始编制下一年度元月份预算。
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工资及奖金.doc
工资及奖金 第一条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第二条 公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第三条 员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第四条 下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师 拟订，报总经理审定。 第五条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平 时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第六条 实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金 的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。
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